题目
本题来源：第八节 减免税优惠
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答案解析
答案：
B
答案解析：企业购置并实际使用《环境保护专用设备企业所得税优惠目录》《节能节水专用设备企业所得税优惠目录》和《安全生产专用设备企业所得税优惠目录》规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免；当年不足抵免的，可以在以后5个纳税年度结转抵免。该厂可抵免企业所得税税额＝300×10％＝30（万元）；应纳企业所得税＝168×25%－30＝12（万元）。
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拓展练习
第1题
答案解析
答案：
C
答案解析：选项A，国债利息收入免税，但转让所得不免；选项B，种植观赏性作物并销售取得的收入减半征税；选项D，国际金融组织向居民企业提供一般贷款的利息收入不免征企业所得税，优惠贷款免征企业所得税。
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第2题
答案解析
答案：
C,D
答案解析：选项A，符合条件的小型微利企业取得所得，适用的税率为20%；选项B、C，国家鼓励的软件企业，自获利年度起，第1年至第2年免征企业所得税，第3年至第5年按照25%的法定税率减半征收企业所得税；国家鼓励的重点集成电路设计企业和软件企业，自获利年度起，第1年至第5年免征企业所得税，接续年度减按10%的税率征收企业所得税；选项E，在中国境内设立机构、场所的非居民企业，取得与该机构、场所有实际联系的所得，适用的税率为25%；综上可知选项C、D当选。
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第3题
答案解析
答案：
A,B,C,D
答案解析：
技术转让，是指居民企业转让其拥有符合技术转让范围规定技术的所有权或5年以上（含5年）全球独占许可使用权的行为。
技术转让的范围，包括居民企业转让专利技术、计算机软件著作权（选项B）、集成电路布图设计权（选项C）、植物新品种（选项A）、生物医药新品种，以及财政部和国家税务总局确定的其他技术。自2015年10月1日起，全国范围内的居民企业转让5年（含）以上非独占许可使用权取得的技术转让所得（选项D），纳入享受企业所得税优惠的技术转让所得范围。
居民企业从直接或间接持有股权之和达到100%的关联方取得的技术转让所得，不享受技术转让减免企业所得税优惠政策。因此选项E不当选。
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第4题
答案解析
答案：
A,B,E
答案解析：选项C、D，国家鼓励的集成电路设计、装备、材料、封装、测试企业和软件企业，自获利年度起， 第1年至第2年免征企业所得税，第3年至第5年按照25%的法定税率减半征收企业所得税。
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第5题
答案解析
答案：
A,B,E
答案解析：
选项C，对经认定的技术先进型服务企业，减按15%的税率征收企业所得税。
选项D，居民企业技术转让所得不超过500万元的部分，免征企业所得税；超过500万元的部分，减半征收企业所得税。
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