题目
本题来源：第三节 应纳税所得额的计算
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答案解析
答案：
D
答案解析：企业受托加工制造大型机械设备等、船舶、飞机，以及从事建筑、安装劳务等，持续时间超过12个月的，按照纳税年度内完工进度或者完成的工作量确认收入，这与船东确认的工作量无关，所以2024年度该企业按完成的工作量应确认所得税收入5800万元。
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拓展练习
第1题
答案解析
答案：
B
答案解析：
非营利组织的下列收入为免税收入：
（1）接受其他单位或者个人捐赠的收入；
（2）除税法规定的财政拨款以外的其他政府补助收入，但不包括因政府购买服务而取得的收入；
（3）按照省级以上民政、财政部门规定收取的会费；
（4）不征税收入和免税收入孳生的银行存款利息收入；（选项B）
（5）财政部、国家税务总局规定的其他收入。
综上所述，选项B当选。
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第2题
答案解析
答案：
B
答案解析：
（1）职工福利费实际发生35万元，扣除限额＝200×14%＝28（万元），应调增所得额7万元；
（2）工会经费实际发生3.5万元，扣除限额＝200×2%＝4（万元），可以全额扣除；
（3）职工教育经费：软件企业发生的职工培训费用4万元可以全额扣除；职工教育经费实际发生额为8－4＝4（万元），职工教育经费扣除限额＝200×8%＝16（万元），不需要调整；
（4）补充养老保险实际发生12万元，扣除限额＝200×5%＝10（万元），应调增所得额2万元；
（5）补充医疗保险实际发生8万元，扣除限额＝200×5%＝10（万元），不需要调整。
综上所述，应调增所得额为9万元，选项B当选。
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第3题
答案解析
答案：
A,D,E
答案解析：选项B，未经核准的准备金不得在税前扣除；选项C，企业内营业机构之间支付的租金不得扣除。选项A、D、E当选。
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第4题
答案解析
答案：
D
答案解析：
不征税收入包括：
（1）财政拨款；
（2）依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金；（选项D）
（3）国务院规定的其他不征税收入——专项用途财政性资金；
（4）社保基金取得的直接股权投资收益、股权投资基金收益。
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第5题
答案解析
答案：
A
答案解析：
（1）第一季度计算应纳税所得额时，不得扣除的借款利息＝3×60÷200＝0.9（万元）。
（2）第二季度计算应纳税所得额时，不得扣除的借款利息＝3.5×24÷200＝0.42（万元）。
（3）不得扣除的借款利息合计＝0.9＋0.42＝1.32（万元）。
（4）甲企业第一、二季度可以扣除的借款利息＝3＋3.5－1.32＝5.18（万元）。
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