题目

本题来源:第三节 应纳税所得额的计算 点击去做题

答案解析

答案: A
答案解析:职工福利费限额=300×14%=42(万元),实际发生45万元,应调增应纳税所得额3万元。工会经费限额=300×2%=6(万元),实际发生5万元,不需要调整应纳税所得额。职工教育经费限额=300×8%=24(万元),实际发生6万元,不需要调整应纳税所得额。综上所述,需要调增应纳税所得额3万元。
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拓展练习

第1题
[单选题]2024年12月甲公司向乙公司投资300万元,期限5年,每年年末收取固定利息,下列关于该投资业务的税务处理的说法中,正确的是(  )。
  • A.甲公司收到的固定利息为免税收入
  • B.乙公司支付的固定利息可以据实在税前扣除
  • C.甲公司应于乙公司应付固定利息的日期确认收入
  • D.甲公司应于实际收到固定利息的日期确认收入的实现
答案解析
答案: C
答案解析:按约定期限支付固定利息,是单纯债权债务关系的体现,应按被投资企业应付利息日期确认收入,选项C当选。
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第2题
[不定项选择题]

企业缴纳的下列保险费可以在税前扣除的有(  )。

  • A.

    为投资者或者职工支付的商业保险费

  • B.

    企业参加财产保险按规定缴纳的保险费

  • C.

    为特殊工种的职工支付的人身安全保险费

  • D.

    为没有工作的董事长夫人缴纳的商业保险费

  • E.

    在规定限额标准内为全体职工缴纳的补充养老保险

答案解析
答案: B,C,E
答案解析:

(1)可以据实在税前扣除的保险费有:

①企业为职工缴纳标准内的五险一金

②特殊工种人身安全保险及符合规定的可扣除的其他商业保险

③企业参加的财产保险

④企业职工因公出差乘坐交通工具发生的人身意外保险费支出

⑤企业参加雇主责任险、公众责任险等责任保险的保险费支出

(2)可以限额在税前扣除的保险费有:

补充养老和补充医疗保险:分别不超过工资总额 5% 的部分准予扣除

(3)不得在税前扣除的保险费有:

企业为投资者、职工或职工家庭支付的商业保险

综上所述,选项B、C、E当选。

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第3题
[单选题]根据企业所得税处置资产确认收入的相关规定,下列各项行为中,不视同销售的有(  )。
  • A.将生产的产品用于市场推广
  • B.将生产的产品用于职工福利
  • C.将资产用于境外分支机构加工另一产品
  • D.将资产在总机构及其境内分支机构之间转移
答案解析
答案: D
答案解析:选项D,在境内分支机构之间转移,属于内部处置资产,不视同销售确认收入。
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第4题
[不定项选择题]下列收入中,属于企业所得税规定的“其他收入”范围的有(  )。
  • A.股息收入
  • B.违约金收入
  • C.债务重组收入
  • D.确实无法偿付的应付款项
  • E.逾期未退的包装物押金收入
答案解析
答案: B,C,D,E
答案解析:选项A,属于股息、红利等权益性投资收益。
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第5题
[不定项选择题]根据企业所得税相关规定,企业下列支出超过税法规定扣除限额标准,准予向以后年度结转扣除的有(  )。
  • A.广告费支出
  • B.公益性捐赠支出
  • C.业务宣传费支出
  • D.职工福利费支出
  • E.职工教育经费支出
答案解析
答案: A,B,C,E
答案解析:超过税法规定扣除限额标准,准予向以后年度结转扣除的费用有:职工教育经费;广告费和业务宣传费支出;公益性捐赠支出(3年内)。
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