题目

[单选题]下列关于所得来源地的说法,符合企业所得税相关规定的是(  )。
  • A.租金所得可按照负担租金的企业所在地确定
  • B.股息所得按照收到股息的企业所在地确定
  • C.权益性投资资产转让所得按照投资企业所在地确定
  • D.特许权使用费所得按照收取特许权使用费的企业所在地确定
本题来源:第二节 纳税人、征税对象与税率 点击去做题

答案解析

答案: A
答案解析:

选项A、D,租金所得、特许权使用费所得、利息所得,按照负担、支付所得的企业或机构、场所所在地确定,或者按照负担、支付所得的个人的住所地确定;选项B,股息、红利等权益性投资所得,按照分配所得的企业所在地确定;选项C,权益性投资资产转让所得,按照被投资企业所在地确定。

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拓展练习

第1题
[单选题]下列企业,属于我国企业所得税居民企业的是(  )。
  • A.依照西班牙法律成立且实际管理机构在西班牙,但在中国境内从事装配工程作业的企业
  • B.依照俄罗斯法律成立且实际管理机构在俄罗斯,但在中国境内设立营业场所的企业
  • C.依照中国香港地区法律成立但实际管理机构在中国内地的企业
  • D.依照中国台湾地区法律成立且实际管理机构在中国台湾的企业
答案解析
答案: C
答案解析:居民企业是指依法在中国境内成立,或者依照外国(地区)法律成立但实际管理机构在中国境内的企业,选项C当选。
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第2题
[单选题]依据企业所得税的相关规定,销售货物所得来源地的判定标准是(  )。
  • A.销售货物的目的地
  • B.交易活动的发生地
  • C.销售货物的起运地
  • D.销售货物的企业所在地
答案解析
答案: B
答案解析:

销售货物所得,按照交易活动发生地确定。


所得类型

所得来源地

销售货物所得

交易活动发生地

提供劳务所得

劳务发生地

转让财产所得

不动产

不动产所在地

动产

转让动产的企业或机构、场所所在地

权益性投资资产

被投资企业所在地

股息、红利等权益性投资所得

分配所得的企业所在地

利息、租金、特许权使用费所得

负担、支付所得的主体所在地

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第3题
[单选题]依据企业所得税相关规定,下列对所得来源地的确定,不正确的是(  )。
  • A.销售货物所得,按照机构所在地确定
  • B.提供劳务所得,按照劳务发生地确定
  • C.不动产转让所得,按照不动产所在地确定
  • D.动产转让所得,按照转让动产的企业或者机构、场所所在地确定
答案解析
答案: A
答案解析:选项A,销售货物所得,按照交易活动发生地确定。
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第4题
[单选题]根据企业所得税相关规定,企业转让动产的所得来源地是(  )。
  • A.交易活动发生地
  • B.转让动产的企业所在地
  • C.受让动产的企业所在地
  • D.负担、支付所得的企业所在地
答案解析
答案: B
答案解析:选项A,销售货物所得,按照交易活动发生地确定;选项B,转让动产的所得,按照转让动产的企业或机构、场所所在地确定;选项D,利息所得、租金所得、特许权使用费所得,按照负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地确定,或者按照负担、支付所得的个人的住所地确定。
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第5题
[不定项选择题]注册地与实际管理机构所在地均在法国的某银行,取得的下列各项所得中,应按规定缴纳我国企业所得税的有(  )。    
  • A.取得来自韩国与我国境内设立的分行没有实际联系的不动产租赁所得
  • B.转让位于我国的一处不动产取得的财产转让所得
  • C.在香港证券交易所购入我国某公司股票后取得的分红所得
  • D.在我国设立的分行为我国某公司提供理财咨询服务取得的服务费收入
  • E.在我国设立的分行为位于日本的某电站提供流动资金贷款取得的利息收入
答案解析
答案: B,C,D,E
答案解析:选项A,属于租金所得,按照负担、支付所得的企业所在地确认所得;选项B,属于转让不动产所得,按照不动产所在地确认所得;选项C,属于股息、红利权益性投资所得,按照分配所得的企业所在地确认所得;选项D,属于提供劳务所得,按照提供劳务发生地确认所得。选项E,来源于境外但与境内机构、场所有实际联系的所得,应在我国缴纳企业所得税。
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