题目

[单选题]下列关于所得来源地的说法,符合企业所得税相关规定的是(  )。
  • A.租金所得可按照负担租金的企业所在地确定
  • B.股息所得按照收到股息的企业所在地确定
  • C.权益性投资资产转让所得按照投资企业所在地确定
  • D.特许权使用费所得按照收取特许权使用费的企业所在地确定
本题来源:第二节 纳税人、征税对象与税率 点击去做题 箭头

答案解析

答案: A
答案解析:

选项A、D,租金所得、特许权使用费所得、利息所得,按照负担、支付所得的企业或机构、场所所在地确定,或者按照负担、支付所得的个人的住所地确定;选项B,股息、红利等权益性投资所得,按照分配所得的企业所在地确定;选项C,权益性投资资产转让所得,按照被投资企业所在地确定。

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拓展练习

第1题
[单选题]依据企业所得税相关规定,下列对所得来源地的确定,不正确的是(  )。
  • A.销售货物所得,按照机构所在地确定
  • B.提供劳务所得,按照劳务发生地确定
  • C.不动产转让所得,按照不动产所在地确定
  • D.动产转让所得,按照转让动产的企业或者机构、场所所在地确定
答案解析
答案: A
答案解析:选项A,销售货物所得,按照交易活动发生地确定。
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第2题
[单选题]注册地与实际管理机构所在地均在法国的某银行,取得的下列各项所得中,应按规定不在我国缴纳企业所得税的是(  )。
  • A.转让位于我国的一处不动产取得的财产转让所得
  • B.转让位于哥伦比亚的一处不动产取得的财产转让所得
  • C.在香港证券交易所购入我国某公司股票后取得的分红所得
  • D.在我国设立的分行为位于埃塞俄比亚的某电站提供流动资金贷款取得的利息收入
答案解析
答案: B
答案解析:

不动产转让所得,按照不动产所在地确认所得,选项A不当选、选项B当选;股息、红利等权益性投资所得,按照分配所得的企业所在地确认所得,选项C不当选;来源于境外但与境内机构、场所有实际联系的所得,应在我国缴纳企业所得税,选项D不当选。

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第3题
[单选题]依据企业所得税法的规定,下列各项中,按负担所得的企业所在地确定所得来源地的是(  )。
  • A.销售货物所得
  • B.动产转让所得
  • C.权益性投资转让所得
  • D.特许权使用费所得
答案解析
答案: D
答案解析:选项A,销售货物所得,按交易活动发生地确定;选项B,动产转让所得,按转让动产的企业所在地确定;选项C,权益性投资资产转让所得,按被投资企业所在地确定。
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第4题
[不定项选择题]根据企业所得税法律制度的规定,下列选项中,属于企业所得税纳税人的有(  )。
  • A.普通合伙企业  
  • B.外商投资企业
  • C.个人独资企业
  • D.国有独资公司
  • E.非营利组织
答案解析
答案: B,D,E
答案解析:选项A,合伙企业本身不属于企业所得税纳税人,合伙企业以每一个合伙人为纳税义务人,合伙企业合伙人是自然人的,缴纳个人所得税;合伙人是法人和其他组织的,缴纳企业所得税;选项C,个人独资企业按规定缴纳个人所得税;选项B、D、E,均应按照规定缴纳企业所得税。
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第5题
[不定项选择题]依据企业所得税相关规定,下列对所得来源地的确定,正确的有(  )。
  • A.销售货物所得,按照机构所在地确定
  • B.提供劳务所得,按照劳务发生地确定
  • C.不动产转让所得,按照不动产所在地确定
  • D.股息、红利等权益性投资所得,按照分配所得的企业所在地确定
  • E.动产转让所得,按照转让动产的企业或者机构、场所所在地确定
答案解析
答案: B,C,D,E
答案解析:选项A,销售货物所得,按照交易活动发生地确定。
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