题目
[单选题]根据企业所得税法律制度的规定,以下属于非居民企业的是(  )。
  • A.

    根据外国法律成立,实际管理机构在我国的甲公司

  • B.

    根据我国法律成立,实际管理机构在中国的乙公司

  • C.

    根据我国法律成立,在国外设立机构、场所的丙公司

  • D.

    根据外国法律成立且实际管理机构在国外,在我国设立机构、场所的戊公司

本题来源:第二节 纳税义务人、征税对象与税率 点击去做题
答案解析
答案: D
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非居民企业,是指依照外国(地区)法律成立且实际管理机构不在中国境内,但在中国境内设立机构、场所的,或者在中国境内未设立机构、场所,但有来源于中国境内所得的企业。因此选项D正确。

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拓展练习
第1题
[单选题]下列关于所得来源地的说法,符合企业所得税相关规定的是(  )。
  • A.租金所得可按照负担租金的企业所在地确定
  • B.股息所得按照收到股息的企业所在地确定
  • C.权益性投资资产转让所得按照投资企业所在地确定
  • D.特许权使用费所得按照收取特许权使用费的企业所在地确定
答案解析
答案: A
答案解析:

选项A、D,租金所得、特许权使用费所得、利息所得,按照负担、支付所得的企业或机构、场所所在地确定,或者按照负担、支付所得的个人的住所地确定;选项B,属于股息、红利权益性投资所得,按照分配所得的企业所在地确认所得;选项C,权益性投资资产转让所得,按照被投资企业所在地确定。选项A当选。

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第2题
[单选题]依据企业所得税相关规定,下列对所得来源地的确定,不正确的是(  )。
  • A.销售货物所得,按照机构所在地确定
  • B.提供劳务所得,按照劳务发生地确定
  • C.不动产转让所得,按照不动产所在地确定
  • D.动产转让所得,按照转让动产的企业或者机构、场所所在地确定
答案解析
答案: A
答案解析:

选项A,销售货物所得,按照交易活动发生地确定。

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第3题
[单选题]

注册地与实际管理机构所在地均在法国的某银行,取得的下列各项所得中,应按规定不在我国缴纳企业所得税的是(  )。

  • A.

    转让位于我国的一处不动产取得的财产转让所得

  • B.

    转让位于哥伦比亚的一处不动产取得的财产转让所得

  • C.

    在香港证券交易所购入我国某公司股票后取得的分红所得

  • D.

    在我国设立的分行为位于埃塞俄比亚的某电站提供流动资金贷款取得的利息收入

答案解析
答案: B
答案解析:

选项A、B,为不动产转让所得,按照不动产所在地确认所得,选项A不当选、选项B当选;选项C,为股息、红利等权益性投资所得,按照分配所得的企业所在地确认所得,选项C不当选;选项D,为利息所得,按照负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地确认所得,或者按照负担、支付所得的个人的住所地确认所得,选项D不当选。

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第4题
[不定项选择题]根据企业所得税法律制度的规定,下列选项中,属于企业所得税纳税人的有(  )。
  • A.普通合伙企业  
  • B.外商投资企业
  • C.个人独资企业
  • D.国有独资公司
  • E.非营利组织
答案解析
答案: B,D,E
答案解析:

选项A,普通合伙企业应“先分后税”,按规定征收个人所得税;选项C,个人独资企业按规定征收个人所得税;选项B、D、E,均应按照规定缴纳企业所得税。

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第5题
[单选题]

下列所得,实际适用10%的企业所得税税率的是(  )。

  • A.

    居民企业来自于境外的所得

  • B.

    小型微利企业来自于境内的所得

  • C.

    高新技术企业来自于境内的所得

  • D.

    在中国境内未设立经营机构的非居民企业来自于境内的股息所得

答案解析
答案: D
答案解析:

居民企业的企业所得税基本税率为25%,选项A不当选;对小型微利企业减按20%的税率征收企业所得税,选项B不当选;国家需要重点扶持的高新技术企业减按15%的税率征收企业所得税,选项C不当选;在中国境内未设立机构、场所,或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业,取得来源于境内的所得适用10%的税率,选项D当选。

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