题目
答案解析
选项A，土地增值税只对有偿转让的房地产征税，对以继承、赠与等方式无偿转让的房地产，不予征税。选项B、D，房屋的代建、评估并未发生权属的转移，因此无须缴纳土地增值税。选项C，企业之间交换房屋，既发生了房产产权的转移，交换双方又取得了实物形态的收入，属于土地增值税的征税范围；个人之间互换自有居住用房地产的，经当地税务机关核实，可以免征土地增值税（仍属于征税范围，只是可以依法获得免征优惠）。
【知识点拓展】
土地增值税征税范围：
拓展练习
房地产的出租，不属于土地增值税的征税范围，选项A不当选。土地增值税只对“转让”国有土地使用权的行为征税，对“出让”国有土地的行为不征税，选项B当选，选项C不当选。房产所有人、土地使用权所有人通过中国境内非营利的社会团体、国家机关将房屋产权、土地使用权赠与“教育、民政和其他社会福利、公益事业”的，不征土地增值税，选项D不当选。
【知识点拓展】
土地增值税征税范围：
选项D，属于主管税务机关“可要求”纳税人进行土地增值税清算的情形。
【知识点拓展】
土地增值税的清算：
土地增值税的征税前提是“有偿转让”房地产并取得收入。房产所有人将房屋赠与直系亲属或承担直接赡养义务的人，属于无偿赠与，没有取得转让收入，因此不属于土地增值税的征税范围。
【知识点拓展】
土地增值税征税范围：
（1）转让旧房及建筑物的扣除金额，有经税务机关确认的评估价格的，按评估价格计算扣除，不能取得评估价格的，再考虑按购房发票金额计算扣除；（2）本题存在经税务机关确认的评估价格（350万元），可扣除项目包括：旧房及建筑物的评估价格（350万元），取得土地使用权所支付的地价款和按国家统一规定缴纳的有关费用以及在转让环节缴纳的税金（200万元）；（3）丙公司转让旧仓库的增值额=房地产转让收入－扣除项目金额=800－350－200＝250（万元）。
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