题目
本题来源：第三节 应纳税所得额的计算
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答案解析
答案：
D
答案解析：
选项D当选：互联网平台企业已为从业人员同时办理个人所得税扣缴申报、增值税及附加税费代办申报，且已完成税费缴纳的，可凭个人所得税扣缴申报表、个人所得税完税凭证、互联网平台企业代办申报表、增值税及附加税费完税凭证作为扣除凭证，在企业所得税税前据实扣除向从业人员支付的劳务报酬。
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拓展练习
第1题
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答案：
C
答案解析：
股权转让收入扣除为取得该股权所发生的成本后，为股权转让所得。企业计算股权转让所得时，不得扣除被投资企业未分配利润等股东留存收益中按该项股权所可能分配的金额。股权转让所得＝1000－700＝300（万元）。
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第2题
答案解析
答案：
A,B,C
答案解析：选项D、E，改变资产的形状、结构或性能，资产的所有权并未发生转移，属于内部处置资产，无须视同销售计征企业所得税。
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第3题
答案解析
答案：
A,B,C,E
答案解析：
选项D，银行企业内营业机构之间支付的利息允许税前扣除。选项A、B、C、E当选。
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第4题
答案解析
答案：
D
答案解析：
选项A，企业转让股权收入，应于转让协议生效且完成股权变更手续时，确认收入的实现。
选项B，以分期收款方式销售货物的，按照合同约定的收款日期确认收入的实现。
选项C，改变资产用途（如自建商品房转为自用或经营），作为内部处置资产，不视同销售确认收入。
选项D，销售商品需要安装和检验的，在购买方接受商品以及安装和检验完毕时确认收入。如果安装程序比较简单，可在发出商品时确认收入。
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第5题
答案解析
答案：
A
答案解析：
（1）第一季度计算应纳税所得额时，不得扣除的借款利息＝3×60÷200＝0.9（万元）。
（2）第二季度计算应纳税所得额时，不得扣除的借款利息＝3.5×24÷200＝0.42（万元）。
（3）不得扣除的借款利息合计＝0.9＋0.42＝1.32（万元）。
（4）甲企业第一、二季度可以扣除的借款利息＝3＋3.5－1.32＝5.18（万元）。
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