题目
本题来源：第二节 纳税义务人、征税对象与税率
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答案解析
答案：
D
答案解析：
居民企业的企业所得税基本税率为25%，选项A不当选；对小型微利企业减按20%的税率征收企业所得税，选项B不当选；国家需要重点扶持的高新技术企业减按15%的税率征收企业所得税，选项C不当选；在中国境内未设立机构、场所，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业，取得来源于境内的所得适用10%的税率，选项D当选。
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拓展练习
第1题
答案解析
答案：
A
答案解析：
选项A、D，租金所得、特许权使用费所得、利息所得，按照负担、支付所得的企业或机构、场所所在地确定，或者按照负担、支付所得的个人的住所地确定；选项B，属于股息、红利权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确认所得；选项C，权益性投资资产转让所得，按照被投资企业所在地确定。选项A当选。
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第2题
答案解析
答案：
C
答案解析：居民企业是指依法在中国境内成立，或者依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业，选项C当选。
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第3题
答案解析
答案：
B
答案解析：
销售货物所得，按照交易活动发生地确定。
所得类型 | 来源地 | |
销售货物、劳务 | 交易活动发生地 | |
提供劳务所得 | 劳务发生地 | |
| 转让财产 | 不动产 | 不动产所在地 |
动产 | 转让动产的企业或机构、场所所在地 | |
权益性投资资产 | 被投资企业所在地 | |
股息、红利所得 | 分配所得的企业所在地 | |
利息、租金、特许权使用费 | 支付或负担主体所在地 | |
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第4题
答案解析
答案：
B
答案解析：
选项A、B，为不动产转让所得，按照不动产所在地确认所得，选项A不当选、选项B当选；选项C，为股息、红利等权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确认所得，选项C不当选；选项D，为利息所得，按照负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地确认所得，或者按照负担、支付所得的个人的住所地确认所得，选项D不当选。
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第5题
答案解析
答案：
B
答案解析：选项A，销售货物所得，按照交易活动发生地确定；选项B，转让动产的所得，按照转让动产的企业或机构、场所所在地确定；选项D，利息所得、租金所得、特许权使用费所得，按照负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地确定，或者按照负担、支付所得的个人的住所地确定。
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