甲公司现金预算如表 18-2 所示。

计算说明（部分）：

季度借款利率＝ 8%÷4 ＝ 2%

①设第二季度借款为A 万元，则：

-857 ＋ A － A×2% ≥ 10

解得：A ≥ 884.69（万元）

由于借款和还款数额均为 5 万元的整数倍，所以 A ＝ 885（万元）。

②设第三季度还款为B 万元，则：

620.3 － B － 885×2% ≥ 10

解得：B ≤ 592.6（万元）

由于借款和还款数额均为 5 万元的整数倍，所以 B ＝ 590（万元）。

③设第四季度还款为 C 万元，则：

272.6 － C －（885 － 590）×2% ≥ 10

解得：C ≤ 256.7（万元）

由于借款和还款数额均为 5 万元的整数倍，所以C ＝ 255（万元）。

④全年现金收入合计＝ 750 ＋ 1 450 ＋ 1 100 ＋ 750 ＝ 4 050（万元）

全年现金支出合计＝ 746 ＋ 2 326 ＋ 490 ＋ 490 ＝ 4 052（万元）

全年现金多余或不足＝ 15 ＋ 4 050 － 4 052 ＝ 13（万元）