本题来源:第八节 减免税优惠
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第1题
[单选题]符合条件的节能服务公司2017年成立,主要从事能源管理,成立当年就取得了生产经营收入。2021年该服务节能公司取得主营业务收入13820万元,其他业务收入1200万元,与收入配比的成本是7800万元,发生的费用合计1250万元,营业外支出80万元,企业当年购进安全生产专用设备取得的增值税专用发票注明价款1020万元,增值税132.6万元,该安全生产设备的折旧已经计入成本费用中。该节能服务公司2021年应缴纳企业所得税( )万元。答案解析
答案:
B
答案解析:
根据企业所得税的规定:对于符合条件的节能服务公司,自项目取得第一笔生产经营收入起企业所得税三免三减半。 税额抵免,是指企业购置并实际使用规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的,该专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免;当年不足抵免的,可以在以后5个纳税年度结转抵免。 应缴纳企业所得税=(13820+1200-7800-1250-80)×50%×25%-1020×10%=634.25(万元)。
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第2题
[不定项选择题]根据企业所得税法相关规定,下列关于研发费用加计扣除的说法,正确的有( )。答案解析
答案:
B,C,D
答案解析:选项A,按规定,企业研发机构同时承担生产经营任务的,应对研发费用和生产经营费用进行区分核算,划分不清的,不允许加计扣除,由此可知本题A选项说法不准确;选项E,对于企业委托外单位开发的研发费用,税法明确,由委托方加计扣除,受托方不得再进行加计扣除,而不是协商确定;综上知本题正确选项为BCD。
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第3题
[单选题]下列所得,可享受企业所得税减半征收优惠的是( )。(2018) 答案解析
答案:
D
答案解析:企业从事下列项目的所得,减半征收企业所得税:(1)花卉、茶以及其他饮料作物和香料作物的种植;(2)海水养殖、内陆养殖。选项ABC均免征企业所得税。
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第4题
[不定项选择题]下列企业中减按15%征收企业所得税的有( )。答案解析
答案:
A,B,E
答案解析:
选项CD,国家鼓励的集成电路设计、装备、材料、封装、测试企业和软件企业,自获利年度起, 第1年至第2年免征企业所得税,第3年至第5年按照25%的法定税率减半征收企业所得税。
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第5题
[单选题]下列关于永续债的企业所得税的税务处理,说法正确的是( )。答案解析
答案:
A
答案解析:企业发行的永续债,可以适用股息、红利企业所得税政策,即:投资方取得的永续债利息收入属于股息、红利性质,按照现行企业所得税政策相关规定进行处理,其中,发行方和投资方均为居民企业的,永续债利息收入可以适用企业所得税法规定的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益免征企业所得税规定;同时发行方支付的永续债利息支出不得在企业所得税税前扣除。企业发行符合规定条件的永续债,也可以按照债券利息适用企业所得税政策,即:发行方支付的永续债利息支出准予在其企业所得税税前扣除;投资方取得的永续债利息收入应当依法纳税。
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