题目
本题来源：制胜好题-第六章
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答案解析
答案：
B
答案解析：该企业应纳增值税-300万元，免抵退的限度360万元，300万元＜360万元，故该企业应退增值税税额为300万元，免抵税额＝360－300＝60（万元）。该企业位于镇，适用城建税税率为5%，应纳城市维护建设税＝（60＋5）×5%＝3.25（万元）。
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拓展练习
第1题
答案解析
答案：
D
答案解析：负有增值税、消费税扣缴义务的单位和个人是城市维护建设税的扣缴义务人，不是纳税义务人，选项A不当选。城市维护建设税采用地区差别比例税率，选项B不当选。城市维护建设税的计税依据不包含留抵税额。当期的留抵税额如果未申请退还，可结转下期继续留抵；如果申请退还，纳税人自收到留抵退税额之日起，应当在下一个纳税申报期从城市维护建设税计税依据中扣除，因此会影响城市维护建设税的计税依据，选项C不当选。2023年1月1日至2027年12月31日，对增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户减半征收城市维护建设税，选项D当选。
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第2题
答案解析
答案：
A
答案解析：城市维护建设税遵循“进口不征、出口不退”原则，选项B、C不当选。自主就业退役士兵从事个体经营的，自办理个体工商户登记当月起，在3年内按20000元/户/年为限额依次扣减其当年实际应缴纳的增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和个人所得税，选项D不当选。
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第3题
答案解析
答案：
B
答案解析：企业招用脱贫人口，与其签订1年以上期限劳动合同并依法缴纳社会保险费的，自签订劳动合同并缴纳社会保险当月起，在3年内按实际招用人数予以定额依次扣减增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和企业所得税优惠。定额标准为6000元/人/年，最高可上浮30%，选项B当选。
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第4题
答案解析
答案：
A,B,D
答案解析：
个体工商户的月销售额超过10万元，达到增值税起征点，不免征增值税；但对个体工商户，可减半征收城市维护建设税，选项A当选。境外单位和个人向境内销售无形资产，不征收城市维护建设税，选项C不当选。
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第5题
答案解析
答案：
A,B,D
答案解析：因乙企业无同类木制一次性筷子的销售价格，其应代收代缴的消费税应按组成计税价格计税，向农民收购原木，可以计算抵扣进项税额，组成计税价格＝［30×（1－9%）＋2＋8］÷（1－5%）＝39.26（万元）；乙企业应代收代缴的消费税＝39.26×5%＝1.96（万元）；甲筷子生产企业将自产的木制一次性筷子用于职工食堂，增值税、消费税均视同应税交易。甲筷子生产企业当月应缴纳增值税＝（100＋100÷20000×400）×13%－30×9%－2×9%－8×13%＝9.34（万元）。以委托加工收回的已税木制一次性筷子生产的木制一次性筷子，准予按当期生产领用数量扣除已纳消费税税款。甲筷子生产企业当月应缴纳（不含被代收代缴的）消费税＝（100＋100÷20000×400）×5%－1.96×60%＝3.92（万元）。甲筷子生产企业当月应缴纳（不含被代收代缴的）城市维护建设税和教育费附加合计＝（9.34＋3.92）×（5%＋3%）＝1.06（万元）。
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