某旧货经营企业为增值税一般纳税人，2026年5月销售旧货，取得含税收入82400元；销售2018年2月购入自用的小汽车1辆，取得含税收入72100元。当期发生进项税额5000元，以下关于企业上述业务的增值税处理，正确的是（　　）。|第五节简易计税方法-之了课堂

题目

[单选题]某旧货经营企业为增值税一般纳税人，2026年5月销售旧货，取得含税收入82400元；销售2018年2月购入自用的小汽车1辆，取得含税收入72100元。当期发生进项税额5000元，以下关于企业上述业务的增值税处理，正确的是（　　）。

A.销售旧货应缴纳增值税1600元
B.销售小汽车应缴纳增值税1400元
C.企业上述业务共计应缴纳增值税4910.38元
D.企业上述业务共计应缴纳增值税4894.69元

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答案解析

答案： C

答案解析：销售旧货应缴纳增值税=82400÷（1+2%）×2%=1615.69（元），选项A不当选；销售2018年2月购入自用的小汽车，应按照13%的税率计算纳税，销售小汽车销项税额=72100÷（1+13%）×13%=8294.69（元），选项B不当选；企业上述业务共计应缴纳增值税=8294.69-5000+1615.69=4910.38（元），选项C当选，选项D不当选。

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拓展练习

第1题

[不定项选择题]

增值税一般纳税人发生的下列业务中，可以选择适用简易计税方法的有（　　）。

A.提供装卸搬运服务
B.提供文化体育服务
C.提供税务咨询服务
D.提供公共交通运输服务

答案解析

答案： A,B,D

答案解析：

税务咨询服务不可以选择简易计税办法，选项C不当选。

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第2题

[单选题]某餐馆为月报增值税的小规模纳税人，2026年2月取得含增值税的餐饮收入总额为12.36万元。该餐馆2月应缴纳的增值税税额为（　　）万元。

A.0.12
B.0.37
C.0.72
D.1.92

答案解析

答案： A

答案解析：截至2027年12月31日，小规模纳税人发生除销售、出租不动产或者转让土地使用权之外的增值税应税交易，依照3%征收率减按1%征收率征收增值税。该餐馆2026年2月应缴纳增值税税额=12.36÷(1+1%)×1%=0.12（万元）。

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第3题

[不定项选择题]增值税一般纳税人发生的下列业务中，可以选择适用简易计税方法的有（　　）。

A.以清包工方式提供的建筑服务
B.提供非学历教育服务
C.提供收派服务
D.提供有形动产租赁服务

答案解析

答案： A,B,C

答案解析：增值税一般纳税人提供有形动产租赁服务适用一般计税方法，按照13%的基本税率计算应纳税额，选项D不当选。

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第4题

[单选题]甲企业为增值税一般纳税人，从事二手车经销业务，2025年6月取得含税销售额20万元，没有进项税额，该月应缴纳的增值税为（　　）万元。

A.0.1
B.0.39
C.0.58
D.2.3

答案解析

答案： A

答案解析：从事二手车经销业务的纳税人销售其收购的二手车，自2020年5月1日至2027年12月31日减按0.5%的征收率征收增值税，应缴纳的增值税=20÷（1+0.5% ）×0.5%=0.1（万元）。

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第5题

[不定项选择题]增值税一般纳税人发生下列应税交易，可选择适用简易计税方法按照3%征收率计算缴纳增值税的有（）。

A.小型水力发电单位销售自产的电力
B.销售以自行采掘的土连续自行生产的粘土实心砖
C.生产销售抗癌药品
D.水利工程供应天然水

答案解析

答案： A,C,D

答案解析：一般纳税人销售自行采掘的建筑用和生产建筑材料所用的砂、土、石料，和以自行采掘的砂、土、石料或其他矿物连续自行生产的砖、瓦、石灰（不含粘土实心砖、瓦），可选择适用简易计税方法。选项B不当选。

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