下列关于城市维护建设税税收优惠的说法中，正确的有（　　）。|制胜好题-第六章-之了课堂

题目

[不定项选择题]下列关于城市维护建设税税收优惠的说法中，正确的有（　　）。

A.
按月纳税的月销售额为12万元的个体工商户，减半征收城市维护建设税
B.
会员单位通过上海黄金交易所销售标准黄金，会员单位免征城市维护建设税
C.
境外单位向境内单位转让在境内使用的专利技术，免征城市维护建设税
D.
客户通过上海期货交易所销售标准黄金，上海期货交易所免征城市维护建设税

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答案解析

答案： A,B,D

答案解析：

个体工商户的月销售额超过10万元，达到增值税起征点，不免征增值税；但对个体工商户，可减半征收城市维护建设税，选项A当选。境外单位和个人向境内销售无形资产，不征收城市维护建设税，选项C不当选。

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拓展练习

第1题

[单选题]关于城市维护建设税，下列说法正确的是（　　）。

A.负有增值税扣缴义务的单位是城市维护建设税的纳税义务人
B.城市维护建设税采用幅度比例税率
C.留抵退税把应在未来少交的增值税提前退还，但不会影响城市维护建设税的计税依据
D.对个体工商户可以减半征收城市维护建设税

答案解析

答案： D

答案解析：负有增值税、消费税扣缴义务的单位和个人是城市维护建设税的扣缴义务人，不是纳税义务人，选项A不当选。城市维护建设税采用地区差别比例税率，选项B不当选。城市维护建设税的计税依据不包含留抵税额。当期的留抵税额如果未申请退还，可结转下期继续留抵；如果申请退还，纳税人自收到留抵退税额之日起，应当在下一个纳税申报期从城市维护建设税计税依据中扣除，因此会影响城市维护建设税的计税依据，选项C不当选。2023年1月1日至2027年12月31日，对增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户减半征收城市维护建设税，选项D当选。

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第2题

[单选题]位于县城的甲生产企业为增值税一般纳税人。2024年7月销售一批商品，开具增值税专用发票，不含税价款为600万元。当月委托位于市区的乙企业加工应税消费品，乙企业代收代缴消费税12万元。甲企业当月应缴纳（含被代收代缴的部分）城市维护建设税（　　）万元。

A.4.5
B.6.3
C.4.74
D.4.98

答案解析

答案： C

答案解析：在委托加工业务中，受托方代收代缴的城市维护建设税，应适用受托方所在地的税率，即7%。甲企业当月应缴纳城市维护建设税＝600×13%×5%＋12×7%＝4.74（万元）。

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第3题

[单选题]位于某小镇的甲生产企业为增值税一般纳税人，自营出口自产货物，应纳增值税－300万元，出口货物“免抵退”税额360万元（已经税务机关核准）；申报数据中还有被查补的增值税5万元，并处以滞纳金和罚款1万元。该企业就上述业务应申报缴纳城市维护建设税（　　）万元。

A.0
B.3.25
C.4.55
D.26.95

答案解析

答案： B

答案解析：该企业应纳增值税-300万元，免抵退的限度360万元，300万元＜360万元，故该企业应退增值税税额为300万元，免抵税额＝360－300＝60（万元）。该企业位于镇，适用城建税税率为5%，应纳城市维护建设税＝（60＋5）×5%＝3.25（万元）。

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第4题

[单选题]关于教育费附加减免规定，下列说法错误的是（　　）。

A.先征后返增值税，一般不返还附征的教育费附加
B.即征即退增值税，一般不退还附征的教育费附加
C.出口货物退还增值税的，一般不退还附征的教育费附加
D.由于减免增值税发生退税的，一般不退还附征的教育费附加

答案解析

答案： D

答案解析：增值税、消费税实行先征后返、先征后退、即征即退的，除另有规定外，不予退还随两税附征的教育费附加，选项A、B不当选。出口产品退还增值税、消费税的，不退还已征的教育费附加，选项C不当选。对于减免增值税、消费税发生退税的，可同时退还已征收的教育费附加，选项D当选。

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第5题

[不定项选择题]

下列关于城市维护建设税纳税地点的表述中，符合税法规定的有（　　）。

A.
一般而言，纳税人缴纳增值税、消费税的地点，就是该纳税人缴纳城市维护建设税的地点
B.
流动经营的纳税人，在其应税交易发生地缴纳城市维护建设税
C.
纳税人跨地区提供建筑服务，以预缴增值税为计税依据计算的城市维护建设税在机构所在地缴纳
D.
代收代缴增值税的纳税人，在代收代缴地缴纳城市维护建设税

答案解析

答案： A,B,D

答案解析：

纳税人跨地区提供建筑服务的，应在建筑服务发生地预缴增值税时，以预缴增值税税额为计税依据，就地计算缴纳城市维护建设税，选项C不当选。

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