题目
本题来源：制胜好题-第六章
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答案解析
答案：
D
答案解析：负有增值税、消费税扣缴义务的单位和个人是城市维护建设税的扣缴义务人，不是纳税义务人，选项A不当选。城市维护建设税采用地区差别比例税率，选项B不当选。城市维护建设税的计税依据不包含留抵税额。当期的留抵税额如果未申请退还，可结转下期继续留抵；如果申请退还，纳税人自收到留抵退税额之日起，应当在下一个纳税申报期从城市维护建设税计税依据中扣除，因此会影响城市维护建设税的计税依据，选项C不当选。2023年1月1日至2027年12月31日，对增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户减半征收城市维护建设税，选项D当选。
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拓展练习
第1题
答案解析
答案：
C
答案解析：免征或减征增值税、消费税的同时免征或减征城市维护建设税，但不包括实行先征后返、先征后退、即征即退办法退还的增值税、消费税，故因先征后退政策退还的增值税30万元不得从城市维护建设税和教育费附加计税（征）依据中扣减。因违反增值税、消费税有关规定而被加收的滞纳金和罚款，不计入城市维护建设税和教育费附加的计税（征）依据。该公司当月应缴纳的城市维护建设税和教育费附加合计＝105×（7%＋3%）＝10.5（万元）。
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第2题
答案解析
答案：
C
答案解析：在委托加工业务中，受托方代收代缴的城市维护建设税，应适用受托方所在地的税率，即7%。甲企业当月应缴纳城市维护建设税＝600×13%×5%＋12×7%＝4.74（万元）。
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第3题
答案解析
答案：
A
答案解析：城市维护建设税遵循“进口不征、出口不退”原则，选项B、C不当选。自主就业退役士兵从事个体经营的，自办理个体工商户登记当月起，在3年内按20000元/户/年为限额依次扣减其当年实际应缴纳的增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和个人所得税，选项D不当选。
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第4题
答案解析
答案：
B
答案解析：该企业应纳增值税-300万元，免抵退的限度360万元，300万元＜360万元，故该企业应退增值税税额为300万元，免抵税额＝360－300＝60（万元）。该企业位于镇，适用城建税税率为5%，应纳城市维护建设税＝（60＋5）×5%＝3.25（万元）。
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第5题
答案解析
答案：
B
答案解析：乙企业代收代缴的消费税，应作为乙企业向所在县城税务机关代缴城市维护建设税的计税依据，不作为甲企业向所在市区税务机关缴纳城市维护建设税的计税依据。进口环节缴纳的增值税和消费税不作为城市维护建设税的计税依据。纳税人被查补的增值税应作为城市维护建设税的计税依据，但滞纳金和罚款不作为城市维护建设税的计税依据。甲企业当月应向所在市区税务机关缴纳的城市维护建设税＝（362－30－50）×7%＝19.74（万元）。
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