题目
本题来源：制胜好题-第六章
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答案解析
答案：
A
答案解析：城市维护建设税遵循“进口不征、出口不退”原则，选项B、C不当选。自主就业退役士兵从事个体经营的，自办理个体工商户登记当月起，在3年内按20000元/户/年为限额依次扣减其当年实际应缴纳的增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和个人所得税，选项D不当选。
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拓展练习
第1题
答案解析
答案：
C
答案解析：免征或减征增值税、消费税的同时免征或减征城市维护建设税，但不包括实行先征后返、先征后退、即征即退办法退还的增值税、消费税，故因先征后退政策退还的增值税30万元不得从城市维护建设税和教育费附加计税（征）依据中扣减。因违反增值税、消费税有关规定而被加收的滞纳金和罚款，不计入城市维护建设税和教育费附加的计税（征）依据。该公司当月应缴纳的城市维护建设税和教育费附加合计＝105×（7%＋3%）＝10.5（万元）。
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第2题
答案解析
答案：
B
答案解析：乙企业代收代缴的消费税，应作为乙企业向所在县城税务机关代缴城市维护建设税的计税依据，不作为甲企业向所在市区税务机关缴纳城市维护建设税的计税依据。进口环节缴纳的增值税和消费税不作为城市维护建设税的计税依据。纳税人被查补的增值税应作为城市维护建设税的计税依据，但滞纳金和罚款不作为城市维护建设税的计税依据。甲企业当月应向所在市区税务机关缴纳的城市维护建设税＝（362－30－50）×7%＝19.74（万元）。
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第3题
答案解析
答案：
A,B,C,D
答案解析：
由于《城市维护建设税法》规定对进口货物或者境外单位和个人向境内销售服务、无形资产缴纳的增值税、消费税税额，不征收城市维护建设税。因此，注意选项D中扣缴义务人的代扣代缴，不含因境外单位和个人向境内销售服务、无形资产代扣代缴增值税情形。
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第4题
答案解析
答案：
A,B,D
答案解析：因乙企业无同类木制一次性筷子的销售价格，其应代收代缴的消费税应按组成计税价格计税，向农民收购原木，可以计算抵扣进项税额，组成计税价格＝［30×（1－9%）＋2＋8］÷（1－5%）＝39.26（万元）；乙企业应代收代缴的消费税＝39.26×5%＝1.96（万元）；甲筷子生产企业将自产的木制一次性筷子用于职工食堂，增值税、消费税均视同应税交易。甲筷子生产企业当月应缴纳增值税＝（100＋100÷20000×400）×13%－30×9%－2×9%－8×13%＝9.34（万元）。以委托加工收回的已税木制一次性筷子生产的木制一次性筷子，准予按当期生产领用数量扣除已纳消费税税款。甲筷子生产企业当月应缴纳（不含被代收代缴的）消费税＝（100＋100÷20000×400）×5%－1.96×60%＝3.92（万元）。甲筷子生产企业当月应缴纳（不含被代收代缴的）城市维护建设税和教育费附加合计＝（9.34＋3.92）×（5%＋3%）＝1.06（万元）。
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第5题
答案解析
答案：
A,C
答案解析：
烟叶税按月计征，选项A当选。在中国境内依照规定收购“烤烟叶、晾晒烟叶”的“单位”是烟叶税的纳税人，自然人张三不是烟叶税的纳税人，选项C当选。
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