之了课堂每周一练|税务师财务与会计练习题及答案2026年11月4日

来源:之了课堂

作者:之了君

2026-11-04 15:14:56

2026年11月4日，之了君为大家带来2026考季之了课堂税务师《财务与会计》科目考试练习题，其中包含了5道试题及答案解析。之了君温馨提醒，根据页面提示，点击“下载”按钮即可免费获取全部试题及答案解析哦。

1.【多选·第16章】甲公司下列各项资产或负债在资产负债表日产生可抵扣暂时性差异的有（　　）。

A. 账面价值为800万元、计税基础为1200万元的投资性房地产

B. 账面价值为60万元、计税基础为0的合同负债

C. 账面价值为180万元、计税基础为200万元的交易性金融负债

D. 账面价值为100万元、计税基础为60万元的交易性金融资产

E. 账面价值为200万元、计税基础为160万元的预计负债

2.【单选·第16章】唐朝公司适用的企业所得税税率为25%，2025年6月30日，唐朝公司以5 000万元（不含增值税）的价格购入一套环境保护专用设备，并于当月投入使用。按照企业所得税法的相关规定，唐朝公司对上述环境保护专用设备投资额的10%可以在当年应纳税额中抵免，当年不足抵免的，可以在以后5个纳税年度中抵免。2025年度，唐朝公司实现利润总额1 500万元。假定唐朝公司未来5年很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣亏损和税款抵减，不考虑其他因素，唐朝公司2025年度利润表中应当列报的所得税费用金额是（　　）万元。

A. 0

B. 125

C. 375

D. -125

3.【多选·第16章】下列关于企业递延所得税负债会计处理的表述中，正确的有（　　）。

A. 商誉初始确认时形成的应纳税暂时性差异应确认相应的递延所得税负债

B. 与损益相关的应纳税暂时性差异确认的递延所得税负债应计入所得税费用

C. 应纳税暂时性差异转回期间超过一年的，相应的递延所得税负债应以现值进行计量

D. 递延所得税负债以相关应纳税暂时性差异转回期间适用的企业所得税税率计量

E. 长期股权投资（拟长期持有）账面价值大于计税基础产生的应纳税暂时性差异，不应确认递延所得税负债

4.【单选·第17章】下列各项中，属于企业会计政策变更的是（）。

A. 将固定资产的折旧方法由年数总和法变更为年限平均法