题目

本题来源:第三节 应纳税所得额的计算 点击去做题

答案解析

答案: B
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企业直接向某小学捐款5万元不允许税前扣除,实际发生符合条件的公益性捐赠支出为10万元<扣除标准=100×12%=12(万元),则允许在税前扣除的公益性捐赠支出为10万元。选项B当选。

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拓展练习

第1题
答案解析
答案: D
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(1)企业在筹建期间,发生的与筹办活动有关的业务招待费支出可按实际发生额的60%计入企业筹办费,并按有关规定在税前扣除。所以可以税前扣除的筹办费中的业务招待费=10×60%=6(万元),筹办费中的业务招待费应纳税调增4万元。

(2)2024年业务招待费的扣除限额1:20×60%=12(万元)<限额2:2500×5‰=12.5(万元),因此税前扣除业务招待费为12万元,2024年应纳税调增=20-12=8(万元)。

(3)企业选择筹办费一次性在开业当年扣除,2024年应纳税所得额=2500-2300+8-100+4=112(万元)。

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第3题
答案解析
答案: B
答案解析:股权转让所得=转让股权收入-为取得该股权所发生的成本,企业在计算股权转让所得时,不得扣除被投资企业未分配利润等股东留存收益中按该项股权所可能分配的金额,股权转让所得=1000-800=200(万元)。
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第4题
[单选题]

下列关于企业广告费和业务宣传费税前扣除的表述中,错误的是(  )。

  • A.

    符合条件的广告费和业务宣传费支出,不超过当年销售收入15%的部分准予扣除

  • B.

    化妆品制造与销售企业发生的广告费和业务宣传费支出,不超过当年销售收入30%的部分准予扣除

  • C.

    烟草企业的烟草广告费和业务宣传费支出,不得在计算应纳税所得额时扣除

  • D.

    企业在筹建期间发生的广告费和业务宣传费支出,不得在计算应纳税所得额时扣除

答案解析
答案: D
答案解析:

选项D,企业在筹建期间,发生的广告费和业务宣传费,可按实际发生额计入企业筹办费,并按有关规定在税前扣除。

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第5题
[单选题]企业发生的下列保险支出,不得在企业所得税税前扣除的是(  )。
  • A.企业职工因公出差乘坐交通工具发生的人身意外保险费
  • B.企业为特殊工种职工支付的人身安全保险费
  • C.企业为职工支付的商业保险费
  • D.企业按规定为职工缴纳的生育保险费
答案解析
答案: C
答案解析:

选项A,企业职工因公出差乘坐交通工具发生的人身意外保险费支出,准予企业在计算应纳税所得额时扣除。

选项B,企业依照国家有关规定为特殊工种职工支付的人身安全保险费,准予扣除。

选项C,企业为投资者或者职工支付的商业保险费,不得在税前扣除。

选项D,企业依照规定为职工缴纳的“五险一金”,即基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费等基本社会保险费和住房公积金,准予扣除。

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