题目
本题来源：第三节 应纳税所得额的计算
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答案解析
答案：
B
答案解析：企业直接向某小学捐款5万元不允许税前扣除，实际发生符合条件的公益性捐赠支出为10万元＜扣除标准＝100×12%＝12（万元），则允许在税前扣除的公益性捐赠支出为10万元。选项B当选。
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拓展练习
第1题
答案解析
答案：
B
答案解析：
金融企业准予当年税前扣除的贷款损失准备金＝本年末准予提取贷款损失准备金的贷款资产余额×1％－截至上年末已在税前扣除的贷款损失准备金的余额＝10000×1%－60＝40（万元）。
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第2题
答案解析
答案：
C
答案解析：按约定期限支付固定利息，是债权债务关系的体现，应按被投资企业应付利息日期确认收入，选项C当选。
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第4题
答案解析
答案：
D
答案解析：选项D，企业在筹建期间，发生的广告费和业务宣传费，可按实际发生额计入企业筹办费，并按有关规定在税前扣除。
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第5题
答案解析
答案：
A
答案解析：股权转让所得为转让股权收入扣除该股权成本后的余额。M公司应确认的股权转让所得应纳税所得额＝800－500＝300（万元）。
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