题目
本题来源：第三节 应纳税所得额的计算
点击去做题
答案解析
答案：
B
答案解析：企业直接向某小学捐款5万元不允许税前扣除，实际发生符合条件的公益性捐赠支出为10万元＜扣除标准＝100×12%＝12（万元），则允许在税前扣除的公益性捐赠支出为10万元。选项B当选。
立即查看答案
拓展练习
第1题
答案解析
答案：
A
答案解析：企业所得税中常见不征税收入包括：财政拨款；依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金；国务院规定的其他不征税收入—专项用途财政性资金；社保基金取得的直接股权投资收益、股权投资基金收益；承接主体将转让划转的国有股权及现金收益投资取得的收入，选项A当选。
点此查看答案
第2题
答案解析
答案：
B
答案解析：相关的经济利益很可能流入企业是会计确认收入的标准之一，不是税法上确认收入的条件，选项B当选。
点此查看答案
第3题
答案解析
答案：
B
答案解析：企业境外业务之间（企业境外业务在同一国家）的盈亏可以互相弥补；如果企业境内所得为亏损，境外所得为盈利，那么境外盈利可以弥补境内亏损，但境内盈利不得弥补境外亏损，选项B当选。
点此查看答案
第4题
答案解析
答案：
C
答案解析：准予税前提取贷款损失准备金的贷款资产范围包括：（1）贷款（含抵押、质押、保证、信用等贷款）；（2）银行卡透支、贴现、信用垫款（含银行承兑汇票垫款、信用证垫款、担保垫款等）、进出口押汇、同业拆出、应收融资租赁款等具有贷款特征的风险资产；（3）由金融企业转贷并承担对外还款责任的国外贷款，包括国际金融组织贷款、外国买方信贷、外国政府贷款、日本国际协力银行不附条件贷款和外国政府混合贷款等资产，因此选项C当选。金融企业的委托贷款、代理贷款、国债投资、应收股利、上交央行准备金以及金融企业剥离的债权和股权、应收财政贴息、央行款项等不承担风险和损失的资产，不得提取贷款损失准备金在税前扣除，选项A、B、D不当选。
点此查看答案
第5题
答案解析
答案：
D
答案解析：选项D，企业按照市场价格销售货物、提供劳务服务等，凡由政府财政部门根据企业销售货物、提供劳务服务的数量、金额的一定比例给予全部或部分资金支付的，应当按照权责发生制原则确认收入。除上述情况外，企业取得的各种政府财政支付，如财政补贴、补助、补偿、退税等，应当按照实际取得收入的时间确认收入。
点此查看答案
全真模考・提前熟悉考试套路
正在参与
前往参与
分章练习・考点逐个突破
正在参与
前往练习
或Ctrl+D收藏本页