题目
本题来源:第三节 应纳税所得额的计算
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答案解析
答案:
B
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企业直接向某小学捐款5万元不允许税前扣除,实际发生符合条件的公益性捐赠支出为10万元<扣除标准=100×12%=12(万元),则允许在税前扣除的公益性捐赠支出为10万元。选项B当选。
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拓展练习
第1题
答案解析
答案:
A
答案解析:
采取商业折扣方式销售货物的,按扣除商业折扣后的金额确定销售商品收入金额,确认的销售收入=40-3=37(万元)。

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第2题
答案解析
答案:
B
答案解析:股权转让所得=转让股权收入-为取得该股权所发生的成本,企业在计算股权转让所得时,不得扣除被投资企业未分配利润等股东留存收益中按该项股权所可能分配的金额,股权转让所得=1000-800=200(万元)。
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第3题
答案解析
答案:
D
答案解析:
不征税收入包括:
(1)财政拨款;
(2)依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金;(选项D)
(3)国务院规定的其他不征税收入——专项用途财政性资金;
(4)社保基金取得的直接股权投资收益、股权投资基金收益。
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第4题
答案解析
答案:
C
答案解析:
选项A,企业职工因公出差乘坐交通工具发生的人身意外保险费支出,准予企业在计算应纳税所得额时扣除。
选项B,企业依照国家有关规定为特殊工种职工支付的人身安全保险费,准予扣除。
选项C,企业为投资者或者职工支付的商业保险费,不得在税前扣除。
选项D,企业依照规定为职工缴纳的“五险一金”,即基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费等基本社会保险费和住房公积金,准予扣除。
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第5题
答案解析
答案:
A
答案解析:股权转让所得为转让股权收入扣除该股权成本后的余额。M公司应确认的股权转让所得应纳税所得额=800-500=300(万元)。
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