题目

[不定项选择题]下列各项属于企业所得税法规定的职工福利费支出的有(  )。
  • A.集体福利部门工作人员的住房公积金
  • B.职工因公外地就医费用
  • C.自办职工食堂经费补贴
  • D.离退休人员工资
  • E.防暑降温费
本题来源:第三节 应纳税所得额的计算 点击去做题 箭头

答案解析

答案: A,B,C,E
答案解析:选项D,离退休人员工资与企业取得的收入无关,不得列入福利费支出在企业所得税税前扣除。
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拓展练习

第1题
[单选题]

在计算企业所得税应纳税所得额时,下列支出不得在税前扣除的是(  )。

  • A.

    交通违规罚款

  • B.

    缴纳的城市维护建设税

  • C.

    销售固定资产的损失

  • D.

    与销售收入相配比的销售成本

答案解析
答案: A
答案解析:

交通违规罚款,属于行政性罚款,不得税前扣除,选项A当选。

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第2题
[单选题]2024年12月甲公司向乙公司投资300万元,期限5年,每年年末收取固定利息,下列关于该投资业务的税务处理的说法中,正确的是(  )。
  • A.甲公司收到的固定利息为免税收入
  • B.乙公司支付的固定利息可以据实在税前扣除
  • C.甲公司应于乙公司应付固定利息的日期确认收入
  • D.甲公司应于实际收到固定利息的日期确认收入的实现
答案解析
答案: C
答案解析:按约定期限支付固定利息,是债权债务关系的体现,应按被投资企业应付利息日期确认收入,选项C当选。
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第3题
[不定项选择题]企业从县级以上各级人民政府财政部门及其他部门取得的应计入收入总额的财政性资金,作为不征税收入,应同时符合的条件有(  )。
  • A.该资金不得用于资本性支出
  • B.企业能够提供规定资金专项用途的资金拨付文件
  • C.资金使用的具体情况每年必须报上级主管部门备案
  • D.

    企业对该资金以及该资金发生的支出进行单独核算

  • E.财政部门对该资金有专门的资金管理办法或具体管理要求
答案解析
答案: B,D,E
答案解析:

企业从县级以上各级人民政府财政部门及其他部门取得的应计入收入总额的财政性资金,凡同时符合以下条件的,可以作为不征税收入,在计算应纳税所得额时从收入总额中减除:

(1)企业能够提供规定资金专项用途的资金拨付文件;(选项B)

(2)财政部门或其他拨付资金的政府部门对该资金有专门的资金管理办法或具体管理要求;(选项E)

(3)企业对该资金以及以该资金发生的支出单独进行核算。(选项D)

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第4题
[单选题]

企业支付的下列保险费,不得在企业所得税税前扣除的是(  )。

  • A.企业为投资者购买的商业保险
  • B.企业按规定为职工购买的工伤保险
  • C.企业为特殊工种职工购买的法定人身安全保险
  • D.企业为本单位车辆购买的交通事故责任强制保险
答案解析
答案: A
答案解析:除企业依照国家有关规定为特殊工种职工支付的人身安全保险费和国务院财政、税务主管部门规定可以扣除的其他商业保险费外,企业为投资者或者职工支付的商业保险费,不得扣除,选项A当选。
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第5题
[单选题]下列企业取得的政府补贴收入,应按收付实现制原则确认收入的是(  )。
  • A.对新能源汽车销售企业,政府按照汽车销售量给予的补贴
  • B.对污水处理企业,政府按照污水处理量给予的补贴
  • C.对非营利性养老机构,政府按照入住人数给予的补贴
  • D.对环境保护企业,政府给予的环保设备购置补贴
答案解析
答案: D
答案解析:选项D,企业按照市场价格销售货物、提供劳务服务等,凡由政府财政部门根据企业销售货物、提供劳务服务的数量、金额的一定比例给予全部或部分资金支付的,应当按照权责发生制原则确认收入。除上述情况外,企业取得的各种政府财政支付,如财政补贴、补助、补偿、退税等,应当按照实际取得收入的时间确认收入。
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