题目

[不定项选择题]下列各项属于企业所得税法规定的职工福利费支出的有(  )。
  • A.集体福利部门工作人员的住房公积金
  • B.职工因公外地就医费用
  • C.自办职工食堂经费补贴
  • D.离退休人员工资
  • E.防暑降温费
本题来源:第三节 应纳税所得额的计算 点击去做题 箭头

答案解析

答案: A,B,C,E
答案解析:选项D,离退休人员工资与企业取得的收入无关,不得列入福利费支出在企业所得税税前扣除。
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拓展练习

第1题
答案解析
答案: C
答案解析:

股权转让收入扣除为取得该股权所发生的成本后,为股权转让所得。企业计算股权转让所得时,不得扣除被投资企业未分配利润等股东留存收益中按该项股权所可能分配的金额。股权转让所得=1000-700=300(万元)。

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第2题
答案解析
答案: B
答案解析:

(1)职工福利费实际发生35万元,扣除限额=200×14%=28(万元),应调增所得额7万元;

(2)工会经费实际发生3.5万元,扣除限额=200×2%=4(万元),无须纳税调整;

(3)职工教育经费:软件企业发生的职工培训费用4万元可以全额扣除;职工教育经费实际发生额=8-4=4(万元),职工教育经费扣除限额=200×8%=16(万元),无须纳税调整;

(4)补充养老保险实际发生12万元,扣除限额=200×5%=10(万元),应调增所得额=12-10=2(万元);

(5)补充医疗保险实际发生8万元,扣除限额=200×5%=10(万元),无须纳税调整。

综上所述,应调增所得额为9万元,选项B当选。

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第3题
[单选题]2024年12月甲公司向乙公司投资300万元,期限5年,每年年末收取固定利息,下列关于该投资业务的税务处理的说法中,正确的是(  )。
  • A.甲公司收到的固定利息为免税收入
  • B.乙公司支付的固定利息可以据实在税前扣除
  • C.甲公司应于乙公司应付固定利息的日期确认收入
  • D.甲公司应于实际收到固定利息的日期确认收入的实现
答案解析
答案: C
答案解析:按约定期限支付固定利息,是债权债务关系的体现,应按被投资企业应付利息日期确认收入,选项C当选。
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第4题
[不定项选择题]根据企业所得税法的规定,企业的下列各项支出,在计算应纳税所得额时,准予从收入总额中直接扣除的有(  )。
  • A.转让固定资产发生的费用
  • B.企业计提的未经核准的坏账准备  
  • C.企业内营业机构之间支付的租金  
  • D.航空企业实际发生的飞行训练费
  • E.非居民企业向总机构支付的合理费用
答案解析
答案: A,D,E
答案解析:选项B,未经核准的准备金不得在税前扣除;选项C,企业内营业机构之间支付的租金不得扣除。选项A、D、E当选。
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第5题
[不定项选择题]依据企业所得税相关规定,下列情形应视同销售的有(  )。
  • A.企业将自产的电脑捐赠给贫困小学
  • B.企业将自产的设备出租给政府使用
  • C.企业将购买的木材加工为高档家具
  • D.企业将自建的商品房转为自用
  • E.企业将自产的雨伞送给员工使用
答案解析
答案: A,E
答案解析:

选项A、E,资产所有权属发生改变,不属于内部处置资产,应按规定视同销售确认收入。

选项B、C、D,除将资产转移至境外,资产所有权属在形式和实质上均未发生改变,属于内部处置资产,不视同销售。

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