下列各项税金中，在计算企业所得税时，不可以在税前扣除的是（　　）。|第三节应纳税所得额的计算-之了课堂

题目

[单选题]下列各项税金中，在计算企业所得税时，不可以在税前扣除的是（　　）。

A.
消费税
B.
房产税
C.
印花税
D.
准予抵扣的增值税

本题来源：第三节应纳税所得额的计算点击去做题

答案解析

答案： D

答案解析：企业发生的除企业所得税和允许抵扣的增值税以外的企业缴纳的各项税金及其附加准予在税前扣除，扣除的方式有两种：一是在发生当期扣除；二是在发生当期计入相关资产的成本，在以后各期分摊扣除。因此，选项D当选。

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拓展练习

第1题

[单选题]

在计算企业所得税应纳税所得额时，下列支出不得在税前扣除的是（　　）。

A.
交通违规罚款
B.
缴纳的城市维护建设税
C.
销售固定资产的损失
D.
与销售收入相配比的销售成本

答案解析

答案： A

答案解析：

交通违规罚款，属于行政性罚款，不得税前扣除，选项A当选。

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第2题

[不定项选择题]税务机关对工资薪金进行合理性确认应遵循的原则有（　　）。

A.企业在3年内所发放的工资薪金是相对固定的
B.企业在一定时期工资薪金的调整是有序进行的
C.企业所制定的工资薪金制度符合行业及地区水平
D.有关工资薪金的安排，不以减少或逃避税款为目的
E.企业对实际发放的工资薪金，已依法履行了个人所得税代扣代缴义务

答案解析

答案： B,C,D,E

答案解析：税务机关在对工资薪金进行合理性确认时，可按以下原则掌握：（1）企业制定了较为规范的员工工资薪金制度；（2）企业所制定的工资薪金制度符合行业及地区水平；（3）企业在一定时期所发放的工资薪金是相对固定的，工资薪金的调整是有序进行的；（4）企业对实际发放的工资薪金，已依法履行了代扣代缴个人所得税义务；（5）有关工资薪金的安排，不以减少或逃避税款为目的。综上知本题选项B、C、D、E当选。

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第3题

[不定项选择题]

下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除的有（　　）。

A.
企业之间支付的管理费
B.
企业向投资者支付的股息
C.
企业内营业机构之间支付的租金
D.
银行企业内营业机构之间支付的利息
E.
非银行企业内营业机构之间支付的利息

答案解析

答案： A,B,C,E

答案解析：

选项D，银行企业内营业机构之间支付的利息允许税前扣除。选项A、B、C、E当选。

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第4题

[单选题]纯生公司将设备租赁给他人使用，合同约定租期从2024年9月1日到2027年8月31日，每年不含税租金480万元，2024年8月30日一次性收取3年租金1440万元。2024年可确认企业所得税收入（　　）万元。

A.480
B.200
C.160
D.120

答案解析

答案： C

答案解析：企业所得税中，租金收入按照合同约定的承租人应付租金的日期确认收入的实现。如果交易合同或协议中规定的租赁期限跨年度且租金提前一次性支付，根据规定的收入与费用配比原则，出租人可对上述已确认的收入，在租赁期内分期均匀计入相关年度收入，所以2024年可确认企业所得税收入＝480÷12×4＝160（万元）。选项C当选。

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第5题

[不定项选择题]依据企业所得税相关规定，下列收入免征企业所得税的有（　　）。

A.财政拨款
B.国债利息收入
C.营利组织接受其他单位捐赠的收入
D.营利组织将自产产品用于对外捐赠
E.符合条件的居民企业之间的股息

答案解析

答案： B,E

答案解析：

选项A，财政拨款属于不征税收入。

选项C，非营利组织接受其他单位或者个人捐赠的收入属于免税收入。

选项D，营利组织将自产产品用于对外捐赠，其资产所有权属已发生改变，应按规定视同销售确定收入。

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