题目

[单选题]企业取得的下列凭证,不属于企业所得税税前扣除的合法有效凭证是(  )。
  • A.企业按规定缴纳行政事业性收费,获得收费单位开具的财政票据
  • B.企业支付境外单位的设计费,取得该单位的签收单据和境外公证机构的确认证明
  • C.企业向银行借款用于厂房扩建,发生的利息支出取得银行开具的利息结算单据
  • D.企业采购原材料,取得供应商开具的增值税专用发票
本题来源:2025年税务师《涉税服务实务》真题(考生回忆版) 点击去做题

答案解析

答案: C
答案解析:银行提供贷款服务属于增值税应税项目,应以增值税发票作为扣除凭证。
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拓展练习

第1题
答案解析
答案解析:

(1)改变用途用于简易计税方法计税项目的购进货物。

(2)改变用途用于免征增值税项目的购进货物。

(3)改变用途用于集体福利的购进货物。

(4)改变用途用于个人消费的购进货物。

(5)非正常损失的购进货物,在产品、产成品所耗用的购进货物。

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第2题
答案解析
答案解析:

(1)

①门票收入应按照“生活服务——文化体育服务——文化服务”税目征收增值税。

②现场舞台广告及赞助收入应按照“现代服务——文化创意服务——广告服务”税目征收增值税。

③销售艺人形象T恤收入应按照“销售货物”税目征收增值税。

(2)应按“现代服务——经纪代理服务”税目缴纳增值税。

(3)税目为手续费及佣金支出。

企业按与具有合法经营资格的中介服务企业或个人所签订服务协议或合同确认的收入金额的5%计算限额。

(4)艺人丙需要扣缴个人所得税;艺人甲、乙不需要扣缴个人所得税。

采用劳务报酬税目。

不超过20000元的,预扣率为20%;超过20000元至50000元的部分,预扣率为30%,速算扣除数为2000元;超过50000元的部分,预扣率为40%,速算扣除数为7000。

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第3题
[不定项选择题]按照现行相关税收政策或发票管理办法,下列符合规定条件的付款方向收款方开具发票的有(  )。 
  • A.保险公司向自然人支付保险代理费
  • B.食品加工厂向个体工商户购买其自产水产品
  • C.商超超市向自然人购买其自产的水果
  • D.资源回收企业向自然人购买其收购的报废产品
  • E.资源回收企业向自然人支付房屋租赁费
答案解析
答案: C,D
答案解析:选项E,应当由自然人向税务机关申请代开房屋租赁费发票给资源回收企业。
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第4题
答案解析
答案: B,C,D,E
答案解析:税务师事务所、会计师事务所、律师事务所应当于完成专业税务顾问(选项B)、税务合规计划(选项C)、涉税鉴证(选项D)、纳税情况审查(选项E)业务的次年3月31日前,向主管税务机关报送《专项业务报告要素信息采集表》。
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第5题
答案解析
答案: A
答案解析:专业税务顾问、税务合规计划、涉税鉴证、纳税情况审查业务应当由具有税务师事务所、会计师事务所、律师事务所资质的涉税专业服务机构从事,相应文书应由税务师、注册会计师、律师签字并承担相应的责任。
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