题目

本题来源:2025年税务师《涉税服务实务》真题(考生回忆版) 点击去做题

答案解析

答案解析:

(1)

①门票收入应按照“生活服务——文化体育服务——文化服务”税目征收增值税。

②现场舞台广告及赞助收入应按照“现代服务——文化创意服务——广告服务”税目征收增值税。

③销售艺人形象T恤收入应按照“销售货物”税目征收增值税。

(2)应按“现代服务——经纪代理服务”税目缴纳增值税。

(3)税目为手续费及佣金支出。

企业按与具有合法经营资格的中介服务企业或个人所签订服务协议或合同确认的收入金额的5%计算限额。

(4)艺人丙需要扣缴个人所得税;艺人甲、乙不需要扣缴个人所得税。

采用劳务报酬税目。

不超过20000元的,预扣率为20%;超过20000元至50000元的部分,预扣率为30%,速算扣除数为2000元;超过50000元的部分,预扣率为40%,速算扣除数为7000。

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拓展练习

第1题
答案解析
答案: B,C,D,E
答案解析:税务师事务所、会计师事务所、律师事务所应当于完成专业税务顾问(选项B)、税务合规计划(选项C)、涉税鉴证(选项D)、纳税情况审查(选项E)业务的次年3月31日前,向主管税务机关报送《专项业务报告要素信息采集表》。
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第2题
[单选题]某增值税一般纳税人2025年6月购买厂房,支付不含税价款2000万元。下列相关涉税说法中错误的是(  )。
  • A.购买厂房后,投入使用前,已计提的折旧不可以在当期所得税税额中扣除
  • B.购买固定资产取得增值税专用发票注明的增值税税款可以在当期进项税额中扣除
  • C.购买厂房用于自用,按照房产计税余值1.2%计算缴纳房产税
  • D.购买厂房按照购买不含税价款2000万元计算缴纳印花税
答案解析
答案: A
答案解析:选项A当选:房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产不得计算折旧扣除。
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第3题
[单选题]纳税信用评估是税务机关对主要税收风险的应对方式,一般应用于(  )。
  • A.低风险纳税人
  • B.中风险纳税人
  • C.高风险纳税人
  • D.逃避追缴欠税的纳税人
答案解析
答案: B
答案解析:根据风险等级的高低采取的应对策略中,对中风险纳税人实施纳税评估。
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第4题
[不定项选择题]下列情形中,属于税务行政复议中止的有(  )。
  • A.被申请人认为应该中止
  • B.申请人和被申请人和解同意中止
  • C.作为申请人的公民下落不明
  • D.申请人因不可抗力,无法参加行政复议
  • E.作为申请人的法人终止,但已确认权利义务承受人
答案解析
答案: B,C,D
答案解析:

行政复议期间,有下列情形之一的,行政复议中止:

①作为申请人的公民死亡,其近亲属尚未确定是否参加行政复议。

②作为申请人的公民丧失参加行政复议的能力,尚未确定法定代理人参加行政复议。

③作为申请人的公民下落不明。(选项C)

④作为申请人的法人或者其他组织终止,尚未确定权利义务承受人。

⑤申请人、被申请人因不可抗力或者其他正当理由,不能参加行政复议。(选项D)

⑥依照《行政复议法》规定进行调解、和解,申请人和被申请人同意中止。(选项B)

⑦行政复议案件涉及的法律适用问题需要有权机关作出解释或者确认。

⑧行政复议案件审理需要以其他案件的审理结果为依据,而其他案件尚未审结。

⑨申请人依照规定提出对有关规范性文件的附带审查申请,或者行政复议机关在对被申请人作出的行政行为进行审查时认为其依据不合法。

⑩需要中止行政复议的其他情形。

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第5题
[单选题]关于土地增值税的会计核算,错误的是(  )。
  • A.房地产开发项目办理土地增值税清算后,收到退回多缴的土地增值税,借记“银行存款”,贷记“应交税费——应交土地增值税”
  • B.非房地产开发企业转让地上建筑物及其附着物,应缴纳的土地增值税,借记“税金及附加”,贷记“应交税费——应交土地增值税”
  • C.房地产开发项目办理土地增值税清算时,确认的应纳土地增值税,借记“税金及附加”,贷记“应交税费——应交土地增值税”
  • D.房地产开发企业采取预售方式销售房地产开发项目,对项目全部竣工结算前转让房地产预缴土地增值税的,借记“应交税费——应交土地增值税”,贷记“银行存款”
答案解析
答案: B
答案解析:非房地产开发企业对于地上建筑物及其附着物连同国有土地使用权一并转让的业务通过“固定资产清理”等科目核算,按转让时应缴纳的土地增值税额,借记“固定资产清理”科目,贷记“应交税费——应交土地增值税”科目。
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