题目

答案解析
自2021年6月1日起,纳税人申报缴纳城镇土地使用税、房产税、车船税、印花税、耕地占用税、资源税、土地增值税、契税、环境保护税、烟叶税中一个或多个税种时,使用《财产和行为税纳税申报表》。

拓展练习


选项A,县级以上人民政府将国有资产明确以股权投资方式投入企业,企业应作为国家资本金处理;选项C,从境内居民企业取得的股息红利为免税收入;选项D,不征税收入用于支出所形成的资产,其计算的折旧、摊销不得在计算应纳税所得额时扣除。

选项A、D,自产自用的应税消费品,用于连续生产应税消费品的,不纳税;用于其他方面的,于移送使用时缴纳消费税。选项B,将自产、委托加工的货物用于集体福利或者个人消费,属于视同应税交易,应缴纳增值税。选项C、E,自产的货物用于生产经营,不缴纳增值税。

对“季度预缴”不产生涉税影响;对“年度汇算清缴”产生涉税影响。
理由:①企业当年度实际发生的相关成本、费用,由于各种原因未能及时取得该成本、费用的有效凭证,企业在预缴季度所得税时,可暂按账面发生金额进行核算。
②企业在境内发生的支出项目属于增值税应税项目的,对方为已办理税务登记的增值税纳税人,其支出以发票(包括按照规定由税务机关代开的发票)作为税前扣除凭证。A公司若不能在汇算清缴前取得甲企业开具的发票,则需要纳税调增。
①可以抵扣进项税额。
理由:外购服务用于一般计税方法计税项目,且取得增值税专用发票,可以凭票抵扣进项税额。
②可以全额在企业所得税前扣除。
理由:手续费及佣金支出,不超过按与具有合法经营资格的中介服务机构或个人所签订服务协议或合同确认的收入金额的5%以内的部分,准予税前扣除。
符合政策规定。
理由:未经核定的准备金支出不得税前扣除。
不应作进项税额转出。
理由:食品过期通常被视为正常经营损失,不需要作进项税额转出。
借方应记“管理费用”科目。
不需要。
理由:企业向税务机关申报扣除资产损失,仅需填报企业所得税年度纳税申报表《资产损失税前扣除及纳税调整明细表》,不再报送资产损失相关资料。相关资料由企业留存备查。
按该批食品账面成本的40%纳税调减。
保函开具手续费、信用证承兑费、询证函手续费、银行汇票手续费。









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