题目

[单选题]下列关于借款合同印花税计税依据的说法,错误的是(  )。
  • A.以财产为抵押取得贷款的合同,以抵押贷款金额为计税依据
  • B.借款方和各银行共同书立的银团借款合同,以各自的借款金额为计税依据
  • C.规定最高限额随借随还的流动资金周转性借款合同,以累计借款总额为计税依据
  • D.一项信贷业务既签订借款合同,又分次填开借据的,以借款合同所载金额为计税依据
本题来源:2025年税务师《税法(Ⅱ)》真题(考生回忆版) 点击去做题 箭头

答案解析

答案: C
答案解析:借贷双方签订的流动资金周转性借款合同,一般按年签订规定最高限额,借款人在规定的期限和最高限额内随借随还。为避免加重借贷双方的负担,对这类合同只以其规定的最高限额为计税依据,在签订时贴花一次,在限额内随借随还不签订新合同的,不再另贴印花。
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拓展练习

第1题
答案解析
答案: D
答案解析:

(1)个人按照规定领取的税收递延型商业养老保险的养老金收入,其中25%部分予以免税,其余75% 部分按照10%的比例税率计算缴纳个人所得税。

(2)2024年应缴纳个人所得税=1000×75%×10%×12=900(元)。

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第2题
[单选题]下列房屋权属的转移,受让方应缴纳契税的是(  )。
  • A.

    合伙企业合伙人将名下的房屋权属转移到合伙企业

  • B.

    个体工商户将名下的房屋权属转回原经营者个人

  • C.

    母公司以房屋权属向其全资子公司增资

  • D.

    金融租赁公司售后租回业务中承受转移的房屋权属

答案解析
答案: D
答案解析:选项A、B,免征契税;选项C,母公司以房屋权属向其全资子公司增资,视同划转,免征契税。选项D,对金融租赁公司开展售后回租业务,承受承租人房屋、土地权属的,照章征税。对售后回租合同期满,承租人回购原房屋、土地权属的,免征契税。
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第3题
[不定项选择题]下列凭证中,不属于印花税征税范围的有(  )。
  • A.电网与用户签订的供用电合同
  • B.母公司与子公司签订的股权转移书据
  • C.仲裁机构的仲裁文书
  • D.县政府按照行政权限补偿安置房产书立的协议
  • E.总公司与分公司书立的执行计划凭证
答案解析
答案: A,C,D,E
答案解析:

下列情形的凭证,不属于印花税征收范围:

(1)人民法院的生效法律文书,仲裁机构的仲裁文书,监察机关的监察文书;(选项C)

(2)县级以上人民政府及其所属部门按照行政管理权限征收、收回或者补偿安置房地产书立的合同、协议或者行政类文书;(选项D)

(3)总公司与分公司、分公司与分公司之间书立的作为执行计划使用的凭证;(选项E)

(4)电网与用户之间签订的供用电合同;(选项A)

(5)在融资性售后回租业务中,对承租人、出租人因出售租赁资产及购回租赁资产所签订的合同。

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第4题
[不定项选择题]企业以下列方式取得的增值税,属于企业所得税法中规定的财政性资金的有(  )。
  • A.先征后退的增值税
  • B.增值税留抵退税款
  • C.先征后返的增值税
  • D.直接减免的增值税
  • E.即征即退的增值税
答案解析
答案: A,C,D,E
答案解析:财政性资金,是指企业取得的来源于政府及其有关部门的财政补助、补贴、贷款贴息,以及其他各类财政专项资金,包括直接减免的增值税和即征即退、先征后退、先征后返的各种税收,但不包括企业按规定取得的出口退税款和增值税留抵退税款。
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第5题
[单选题]下列凭证中,免征印花税的是(  )。
  • A.发行单位与订阅单位订立的征订凭证
  • B.出版单位与发行单位订立的征订凭证
  • C.融资租赁合同
  • D.个人出租车车辆签订的租赁合同
答案解析
答案: A
答案解析:选项A,各类发行单位之间,以及发行单位与订阅单位或个人之间书立的征订凭证,暂免征收印花税。
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