题目

[单选题]下列关于借款合同印花税计税依据的说法,错误的是(  )。
  • A.以财产为抵押取得贷款的合同,以抵押贷款金额为计税依据
  • B.借款方和各银行共同书立的银团借款合同,以各自的借款金额为计税依据
  • C.规定最高限额随借随还的流动资金周转性借款合同,以累计借款总额为计税依据
  • D.一项信贷业务既签订借款合同,又分次填开借据的,以借款合同所载金额为计税依据
本题来源:2025年税务师《税法(Ⅱ)》真题(考生回忆版) 点击去做题 箭头

答案解析

答案: C
答案解析:借贷双方签订的流动资金周转性借款合同,一般按年签订规定最高限额,借款人在规定的期限和最高限额内随借随还。为避免加重借贷双方的负担,对这类合同只以其规定的最高限额为计税依据,在签订时贴花一次,在限额内随借随还不签订新合同的,不再另贴印花。
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拓展练习

第1题
答案解析
答案: A
答案解析:

应缴印花税=(100×0.3200×0.5)×10000×50%650(元)

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第2题
答案解析
答案: D
答案解析:企业以非货币性资产对外投资,应于投资协议生效并办理股权登记手续时,确认非货币性资产转让收入的实现。
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第3题
答案解析
答案: B
答案解析:

(1)中国境内企业和非居民企业签订与利息、租金、特许权使用费等所得有关的合同或协议,如果未按照合同或协议约定的日期支付上述所得款项,或者变更或修改合同或协议延期支付,但已计入企业当期成本、费用,并在企业所得税年度纳税申报中作税前扣除的,应在企业所得税年度纳税申报时按照企业所得税法有关规定代扣代缴企业所得税。

(2)企业在年度纳税申报中扣除的租金费用为20万元,应代扣代缴企业所得税=20×10%=2(万元)。

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第4题
[不定项选择题]依据船舶吨税的相关规定,下列船舶免征船舶吨税的有(  )。
  • A.警用船舶
  • B.捕捞养殖渔船
  • C.进入我国港口的外籍船舶
  • D.军队专用船舶
  • E.应纳税额在人民币50元以下的船舶
答案解析
答案: A,B,D,E
答案解析:

选项C,进入我国港口的外籍船舶,应计算缴纳船舶吨税。

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第5题
答案解析
答案: A,B,C
答案解析:总机构应按照上年度分支机构的营业收入、职工薪酬和资产总额三个因素计算各分支机构分摊所得税税款的比例;三级及以下分支机构,其营业收入、职工薪酬和资产总额统一计入二级分支机构;三因素的权重依次为35%、35%、30%。
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