题目
本题来源：真题卷（一）
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答案解析
答案：
B
答案解析：选项A、C、D，生产性生物资产、融资租入的固定资产计提的折旧以及长期股权投资持有期间的摊销费用，均需要分期扣除，不得一次性税前扣除。
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拓展练习
第1题
答案解析
答案：
A
答案解析：
选项A，房地产开发企业的发包工程未最终办理结算而未取得全额发票的，在证明材料充分的前提下，其发票不足金额可以预提，但最高不得超过合同总金额的10%。
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第2题
答案解析
答案：
A
答案解析：该小型微利企业当月应缴纳印花税＝（1000000×0.3‰＋1000000×0.05‰）×50%＝175（元）。
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第3题
答案解析
答案：
B
答案解析：选项A，商品买卖合同印花税的纳税人为买卖双方。选项C，管道运输合同不缴纳印花税。选项D，委托贷款合同印花税的纳税人为受托方和借款人，不包括委托人。
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第4题
答案解析
答案：
C
答案解析：
该公司应缴纳耕地占用税＝（3000＋1000＋800）×12＝57600（元）。
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第5题
答案解析
答案：
B,C,D,E
答案解析：
企业分立的一般性税务处理，分立当事各方应按下列规定处理：
（1）被分立企业对分立出去的资产应按公允价值确认资产转让所得或损失。
（2）分立企业应按公允价值确认接受资产的计税基础。
（3）被分立企业继续存在时，其股东取得的对价应视同被分立企业分配进行处理。
（4）被分立企业不再继续存在时，被分立企业及其股东都应按清算进行所得税处理。
（5）企业分立相关企业的亏损不得相互结转弥补。
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