根据企业所得税的规定，下列关于资产税前扣除的表述中，表述正确的是（　　）。|真题卷（二）-之了课堂

题目

[单选题]根据企业所得税的规定，下列关于资产税前扣除的表述中，表述正确的是（　　）。

A.
生产性生物资产，可在购入当期一次性扣除
B.固定资产大修理支出，不可以一次性扣除
C.融资租入的固定资产计提的折旧不得扣除
D.投资资产的成本在投资期间按照长期待摊费用方式扣除

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答案解析

答案： B

答案解析：选项A，生产性生物资产，按照直线法计算折旧分期在税前扣除。选项C ，融资租入的固定资产计提的折旧，分期在税前扣除。选项D ，企业对外投资期间，投资资产的成本在计算应纳税所得额时不得扣除，在转让或者处置投资资产时，准予扣除。

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拓展练习

第1题

[单选题]企业的下列资产处置行为中，不确认企业所得税收入的是（　　）。

A.将资产用于职工福利
B.
将资产用于经营使用
C.将资产用于交际应酬
D.
将资产用于股息分配

答案解析

答案： B

答案解析：选项A、C、D，资产所有权属发生了改变，不属于内部处置资产，应按规定视同销售确定企业所得税收入。

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第2题

[单选题]下列行为主体中，属于印花税纳税人的是（　　）。

A.商品买卖合同的担保人
B.拍卖交易物品的买受人
C.管道运输合同的订立人
D.委托贷款合同的委托人

答案解析

答案： B

答案解析：选项A，商品买卖合同印花税的纳税人为买卖双方。选项C，管道运输合同不缴纳印花税。选项D，委托贷款合同印花税的纳税人为受托方和借款人，不包括委托人。

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第3题

[不定项选择题]个人出租位于城区住房的税务处理，符合相关规定的有（　　）。

A.个人按市场价格出租住房，减按10%税率计算个人所得税
B.取得住房租金收入按4%的税率计征房产税
C.计算租赁住房的个人所得税应税所得，应扣除相关税费
D.签订的住房租赁合同，免征印花税
E.自交付出租住房的当月起，计征房产税

答案解析

答案： A,B,C,D

答案解析：选项E，出租、出借房产，自交付出租、出借房产之次月起计征房产税。

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第4题

[不定项选择题]下列税额中，属于支柱二有效税额范围的有（　　）。

A.根据公司权益征收的税款
B.对分配利润、视同利润分配征收的税款
C.征收的代替普遍适用的企业所得税税款
D.根据留存收益征收的税款
E.对企业取得收入时征收的增值税

答案解析

答案： A,B,C,D

答案解析：支柱二的有效税额，包括：（1）在成员实体的财务账目中确认的与其所得或利润或其在成员实体的所得或利润中所占份额有关的税款；（2）对分配利润、视同利润分配征收的税款（选项 B），以及在合格分配税制度下征收的非经营性费用；（3）征收的代替普遍适用的企业所得税税款（选项 C）；（4）根据留存收益（选项 D）和公司权益（选项 A）征收的税款，包括基于所得和权益的多个组成部分征收的税款。

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第5题

[不定项选择题]个人从任职单位取得的下列收入，应并入综合所得计征个人所得税的有（　　）。

A.监事费收入
B.午餐补贴
C.
劳动分红
D.
差旅费津贴
E.科技成果转化现金奖励

答案解析

答案： A,B,C,E

答案解析：选项D，差旅费津贴，不属于“工资、薪金所得”项目的收入，不予征税。

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