下列收入中，属于企业所得税不征税收入的是（　　）。|真题卷（二）-之了课堂

题目

[单选题]下列收入中，属于企业所得税不征税收入的是（　　）。

A.非营利组织为政府提供服务取得的收入
B.境外机构从境内债务市场取得的企业债券利息收入
C.投资者从债券投资基金分配中取得的收入
D.社保基金取得的股权投资基金收益

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答案解析

答案： D

答案解析：对社保基金取得的直接股权投资收益、股权投资基金收益，作为企业所得税不征税收入。

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拓展练习

第1题

[单选题]

某房地产开发企业以招标方式取得一宗土地使用权，支付土地出让金12000万元，土地补偿费500万元，征收补偿费300万元，收到财政返还土地出让金2000万元，契税税率4%，应缴纳的契税为（　　）万元。

A.512
B.400
C.432
D.500

答案解析

答案： A

答案解析：

应缴纳的契税＝（12000＋500＋300）×4%＝512（万元）。

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第2题

[单选题]甲国一艘游艇2023年4月20日驶入我国某港口，游艇负责人无法提供净吨位证明文件，领取了停留期限为30日的吨税执照。已知游艇配置两台发动机，每台功率为1680千瓦。甲国与我国签订了相互给予船舶税费最惠国待遇条款，船舶净吨位不超过2000吨，执照期限30日的优惠税率为1.5元/吨。该游艇负责人应缴纳船舶吨税（　　）元。

A.1688.4
B.3376.8
C.252
D.12600

答案解析

答案： C

答案解析：无法提供净吨位证明文件的游艇，按照发动机功率每千瓦折合净吨位0.05吨。吨位＝1680×2×0.05＝168（吨）；应缴纳船舶吨税＝168×1.5＝252（元）。

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第3题

[单选题]

根据城镇土地使用税征收管理办法，下列关于城镇土地使用税的说法，不符合规定的是（　　）。

A.纳税人使用的土地不在一地的，由纳税人向机构所在地的税务机关申报缴纳
B.城镇土地使用税实行按年计算，分期缴纳，具体纳税期限由省、自治区、直辖市人民政府确定
C.纳税人申报缴纳城镇土地使用税时，应填写《财产和行为税纳税申报表》
D.购置存量房，纳税义务发生时间为房地产权属登记机关签发房屋权属证书之次月

答案解析

答案： A

答案解析：

纳税人使用的土地不在一地的，由纳税人分别向土地所在地的税务机关申报缴纳。

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第4题

[不定项选择题]

依据企业所得税相关规定，企业发生下列情形，应视同销售的有（　　）。

A.将自产卷烟用于市场推广
B.将自产电脑用于职工奖励
C.将自建商品房用于对外出租
D.将自产食品用于股息分配
E.将自产设备用于分支机构间转移

答案解析

答案： A,B,D

答案解析：

选项C、E，权属未发生转移，所得税不视同销售。

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第5题

A.保险企业发生的已计入固定资产的手续费
B.电信企业在发展客户时向代理机构支付的现金手续费
C.保险代理企业为取得收入实际发生的手续费
D.期货企业为拓展经纪业务而实际发生的手续费
E.企业为发行权益性证券向承销机构支付的手续费

答案解析

答案： C,D

答案解析：选项A，企业已计入固定资产的手续费及佣金支出，应当通过折旧方式分期扣除，不得在发生当期直接扣除；选项B，除委托个人代理外，企业以现金等非转账方式支付的手续费及佣金不得在税前扣除；选项E，不得在税前扣除。

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