题目
本题来源:2025年税务师《税法(Ⅱ)》真题(考生回忆版)
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答案解析
答案:
A,B,D,E
答案解析:
选项C,进入我国港口的外籍船舶,应计算缴纳船舶吨税。
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拓展练习
第1题
答案解析
答案:
A
答案解析:
应缴印花税=(100×0.3‰+200×0.5‰)×10000×50%=650(元)。
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第2题
答案解析
答案:
C
答案解析:
(1)销售(营业)收入范围是指当年主营业务收入、其他业务收入和视同销售收入,但是不含营业外收入、资产处置收益、投资收益(从事股权投资业务的企业除外)。
(2)广告费税前扣除限额=(10000+1000)×15%=1650(万元)<实际发生额1800万元,应调增应纳税所得额=1800-1650=150(万元)。
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第3题
答案解析
答案:
A,C,D,E
答案解析:
自2017年1月1日起,依法在中华人民共和国境内设立的存款机构、托管机构、投资机构和特定的保险机构及其分支机构等金融机构,需开展非居民金融账户涉税信息尽职调查工作。金融机构包括:
(1)商业银行、农村信用合作社等吸收公众存款的金融机构以及政策性银行;(选项D)
(2)证券公司;(选项C)
(3)期货公司;
(4)证券投资基金管理公司、私募基金管理公司、从事私募基金管理业务的合伙企业;
(5)开展有现金价值的保险或者年金业务的保险公司、保险资产管理公司;(选项E)
(6)信托公司;(选项A)
(7)其他符合条件的机构。
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第4题
答案解析
答案:
A,B,C,E
答案解析:
研发费用税前加计扣除归集范围包括:
(1)人员人工费用。
(2)直接投入费用。
(3)折旧费用。
(4)无形资产摊销。
(5)新产品设计费、新工艺规程制定费、新药研制的临床试验费、勘探开发技术的现场试验费。
(6)其他相关费用。
其他相关费用。包括与研发活动直接相关的其他费用,如技术图书资料费、资料翻译费、专家咨询费、高新科技研发保险费,研发成果的检索、分析、评议、论证、鉴定、评审、评估、验收费用,知识产权的申请费、注册费、代理费,差旅费、会议费,职工福利费、补充养老保险费、补充医疗保险费。此类费用总额不得超过可加计扣除研发费用总额的10%。
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第5题
答案解析
答案:
B
答案解析:转让该国债时应确认的国债利息收入=500×(2%÷365)×200=5.48(万元)。
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