题目
本题来源：真题卷（一）
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答案解析
答案：
C
答案解析：
（1）纳税人在主要工作城市没有自有住房而发生的住房租金支出，可以按照以下标准定额扣除：
①直辖市、省会（首府）城市、计划单列市以及国务院确定的其他城市，扣除标准为每月1500元。
②除上述①所列城市以外，市辖区户籍人口超过100万的城市，扣除标准为每月1100元；市辖区户籍人口不超过100万的城市，扣除标准为每月800元。
因此漆某2023年住房租金专项附加扣除＝1500×10＝15000（元）。
（2）纳税人的子女接受全日制学历教育的相关支出，按每个子女每月2000元的标准定额扣除。因此漆某2023年子女教育专项附加扣除＝2000×4＝8000（元）。
（3）综上所述，漆某2023年专项附加扣除的最高金额＝15000＋8000＝23000（元）。
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拓展练习
第1题
答案解析
答案：
A
答案解析：
选项A，房地产开发企业的发包工程未最终办理结算而未取得全额发票的，在证明材料充分的前提下，其发票不足金额可以预提，但最高不得超过合同总金额的10%。
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第2题
答案解析
答案：
A
答案解析：
选项B，投资者兴办两个或两个以上企业的，应分别向企业实际经营管理所在地主管税务机关预缴税款。年度终了后办理汇算清缴时，选择向其中一处经营管理所在地主管税务机关办理年度汇总申报。
选项C、D，投资者兴办两个或两个以上企业的，其费用扣除标准由投资者选择在其中一个企业的生产经营所得中扣除。
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第3题
答案解析
答案：
D
答案解析：
选项A，税务机关采用规定所列一种方法不足以正确核定应纳税所得额或应纳税额的，可以同时采用两种以上的方法核定。采用两种以上方法测算的应纳税额不一致时，可按测算的应纳税额从高核定。
选项B、C，担保公司、汇总纳税企业不适用核定征收办法。
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第4题
答案解析
答案：
B
答案解析：选项B，企业委托境外进行研发活动所发生的费用，按照费用实际发生额的80%计入委托方的委托境外研发费用。委托境外研发费用不超过境内符合条件的研发费用2/3的部分，可以按规定在企业所得税税前加计扣除。
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第5题
答案解析
答案：
A,B,C,E
答案解析：选项D，差旅费津贴，不属于“工资、薪金所得”项目的收入，不予征税。
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