题目
本题来源:2025年税务师《税法(I)》真题(考生回忆版)
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答案解析
答案:
B
答案解析:选项A,纳税人销售旧货,按照简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税;选项C,提供劳务派遣服务,选择差额纳税的,以取得的全部价款和价外费用,扣除代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理的社会保险及住房公积金后的余额为销售额;选项D,销售自产机器设备的同时提供安装服务,应分别核算机器设备和安装服务的销售额,安装服务可以按照甲供工程选择适用简易计税方法计税。
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拓展练习
第2题
答案解析
[要求1]
答案解析:
业务(1)的销项税额=600×13%+20×9%=79.8(万元)。
[要求2]
答案解析:
(1)专业化处理后产生货物,且货物归厂受托方的,受托方属于提供“专业技术服务”,其收取的处理费用适用6%的增值税税率。受托方将产生的货物用于销售时,适用货物的增值税税率。沼气增值税税率为9%。
(2)业务(2)的销项税额=40×6%+120×9%=13.20(万元)。
[要求3]
答案解析:业务(4)准予抵扣的增值税进项税额=56-(4×13%+1×9%)=55.39(万元)。
[要求4]
答案解析:专业化处理后产生货物,且货物归属委托方的,受托方属于提供“加工劳务”,其收取的处理费用适用13%的增值税税率。业务(3)销项税额=80×13%=10.4(万元)。甲环保设备制造厂当月应缴纳增值税=(79.8+13.2+10.4)-55.39=48.01(万元)。
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第3题
答案解析
答案:
A,B,C
答案解析:选项D,生产销售润滑油应缴纳消费税,仅生产润滑油不需要缴纳消费税;选项E,实木家具不属于消费税的征税范围,不缴纳消费税。
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第5题
答案解析
答案:
A,B,E
答案解析:选项C,专为老年人出版发行的报纸,适用100%先征后退的政策;选项D,纳税人销售自产的利用风力生产的电力产品,实行增值税即征即退50%的政策。
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