题目
本题来源:2025年税务师《税法(I)》真题(考生回忆版)
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答案解析
答案:
A
答案解析:应纳关税=(150+5+0.39)÷100×720×10%=111.88(万元)。
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拓展练习
第1题
答案解析
答案:
A
答案解析:一般纳税人购进用于生产或委托加工13%税率货物的农产品,按照10%的扣除率计算进项税额。其中,9%是凭票据实抵扣或凭票计算抵扣进项税额,1%是在生产领用农产品当期加计抵扣进项税额。该企业当月可抵扣进项税额=100×9%+100×80%×1%=9.8(万元)。
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第2题
答案解析
答案:
D
答案解析:选项A,从深水油气田开采的原油、天然气,减征30%资源税;选项B,从衰竭期矿山开采的矿产品减征30%资源税;选项C,从低丰度油气田开采的天然气,减征20%资源税。
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第3题
答案解析
[要求1]
答案解析:
业务(1)的销项税额=600×13%+20×9%=79.8(万元)。
[要求2]
答案解析:
(1)专业化处理后产生货物,且货物归厂受托方的,受托方属于提供“专业技术服务”,其收取的处理费用适用6%的增值税税率。受托方将产生的货物用于销售时,适用货物的增值税税率。沼气增值税税率为9%。
(2)业务(2)的销项税额=40×6%+120×9%=13.20(万元)。
[要求3]
答案解析:业务(4)准予抵扣的增值税进项税额=56-(4×13%+1×9%)=55.39(万元)。
[要求4]
答案解析:专业化处理后产生货物,且货物归属委托方的,受托方属于提供“加工劳务”,其收取的处理费用适用13%的增值税税率。业务(3)销项税额=80×13%=10.4(万元)。甲环保设备制造厂当月应缴纳增值税=(79.8+13.2+10.4)-55.39=48.01(万元)。
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第4题
答案解析
答案:
B
答案解析:选项A,纳税人销售旧货,按照简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税;选项C,提供劳务派遣服务,选择差额纳税的,以取得的全部价款和价外费用,扣除代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理的社会保险及住房公积金后的余额为销售额;选项D,销售自产机器设备的同时提供安装服务,应分别核算机器设备和安装服务的销售额,安装服务可以按照甲供工程选择适用简易计税方法计税。
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第5题
答案解析
答案:
D
答案解析:委托加工实木地板的消费税组成计税价格=(90+10)÷(1-5%)=105.26(万元)。对外销售90%组成计税价格为105.26×90%<160,委托加工消费税应税消费品收回后加价销售的,需按照规定申报缴纳消费税,在计税时准予扣除受托方已代收代缴的消费税。甲公司当月应缴纳的消费税=160×5%-105.26×5%×90%=3.26(万元)。
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