某航空公司为一般纳税人，具有国际运输经营资质，2022 年 5 月购进飞机零配件，取得的增值税专用发票，注明金额 600 万元，税额 78 万元；开展航空运输服务，开具增值税普通发票，取得的收入，包括国内运输收入 2 000 万元，国际运输收入500 万元；为客户办理退票，向客户收取退票费收入10 万元，上述收入均分别核算，其中以上收入均含税，该航空公司应缴纳增值税（　　）万元。|真题卷（三）-之了课堂

题目

[单选题]某航空公司为一般纳税人，具有国际运输经营资质，2022 年 5 月购进飞机零配件，取得的增值税专用发票，注明金额 600 万元，税额 78 万元；开展航空运输服务，开具增值税普通发票，取得的收入，包括国内运输收入 2 000 万元，国际运输收入500 万元；为客户办理退票，向客户收取退票费收入10 万元，上述收入均分别核算，其中以上收入均含税，该航空公司应缴纳增值税（　　）万元。

A.128.99
B.129.25
C.87.71
D.87.96

本题来源：真题卷（三）点击去做题

答案解析

答案： C

答案解析：该航空公司应缴纳的增值税＝ 2 000÷（1 ＋ 9%）×9% ＋ 10÷（1 ＋ 6%） ×6% － 78 ＝ 165.14 ＋ 0.57 － 78 ＝ 87.71（万元）

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拓展练习

第1题

[单选题]水污染物的环境保护税计税依据是（　　）。

A.污水排放量
B.污染物排放量折合的污染当量数
C.污染物排放量
D.污染物排放量除以50的排放量

答案解析

答案： B

答案解析：应税水污染物以污染物排放量折合的污染当量数为计税依据。

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第2题

[单选题]某酒厂为增值税一般纳税人，2022 年3月销售食用酒精1万公斤，税务机关公布的玉米单耗数量是2.2。该企业月初库存玉米10万公斤，平均单价为2.39 元。本月购进20万公斤，平均单价为2.42 元。上述价格均是含税价格。该厂生产销售货物均适用13%增值税税率。农产品进项税额采用投入产出法核定扣除。该酒厂当月允许扣除农产品增值税进项税额（　　）元。

A.4 368.72
B.4 377.80
C.6 086.99
D.6 099.65

答案解析

答案： D

答案解析：当期农产品耗用数量＝当期销售货物数量 × 农产品单耗数量，平均购买单价是指购买农产品期末平均买价。期末平均买价＝（期初库存农产品数量 × 期初平均买价＋当期购进农产品数量 × 当期买价）÷（期初库存农产品数量＋当期购进农产品数量）＝（100 000×2.39 ＋ 200 000×2.42）÷（100 000 ＋ 200 000）＝ 2.41。当期允许抵扣农产品增值税进项税额＝当期农产品耗用数量 × 农产品平均购买单价 × 扣除率 ÷（1 ＋扣除率）＝ 10 000×2.2×2.41×13%÷（1＋13%）＝6 099.65（元）。

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第3题

[单选题]

下列关于车辆购置税的管理，说法正确的是（　　）。

A.
纳税义务时间自纳税人购置应税车辆的次日计算
B.
自纳税义务发生之日起30日内申报纳税
C.
需要办理车辆登记的，在办理车辆登记之前缴纳车辆购置税
D.
需要办理车辆登记的，向销售方主管税务机关申报纳税

答案解析

答案： C

答案解析：

选项A，纳税义务时间自纳税人购置应税车辆的当日计算；选项B，纳税人应当自纳税义务发生之日起60日内申报缴纳车辆购置税；选项D，纳税人购置应税车辆，需要办理车辆登记的，向车辆登记地的主管税务机关申报纳税。

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第4题

[不定项选择题]

关于税收法律关系的特点，下列说法正确的有（　　）。

A.
具有财产所有权或支配权单向转移性质
B.
体现国家单方面的意志
C.
体现纳税人单方面的意志
D.
主体的一方只能是国家
E.
权利义务关系具有不对等性

答案解析

答案： A,B,D,E

答案解析：

选项C，税收法律关系体现国家单方面的意志。

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第5题

[不定项选择题]

下列车辆免征车辆购置税的有（　　）。

A.
城市公交企业购置的公共汽电车辆
B.长期来华定居专家进口1辆自用小汽车
C.
有轨电车
D.
回国服务的留学人员用现汇购买1辆个人自用进口小汽车
E.
消防部门用于工程指挥的指定型号车辆

答案解析

答案： A,B,E

答案解析：

选项C，没有免征车辆购置税的规定；选项D，回国服务的在外留学人员用现汇购买1辆个人自用国产小汽车免征车辆购置税。

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