某航空公司为一般纳税人，具有国际运输经营资质，2022 年 5 月购进飞机零配件，取得的增值税专用发票，注明金额 600 万元，税额 78 万元；开展航空运输服务，开具增值税普通发票，取得的收入，包括国内运输收入 2 000 万元，国际运输收入500 万元；为客户办理退票，向客户收取退票费收入10 万元，上述收入均分别核算，其中以上收入均含税，该航空公司应缴纳增值税（　　）万元。|真题卷（三）-之了课堂

题目

[单选题]某航空公司为一般纳税人，具有国际运输经营资质，2022 年 5 月购进飞机零配件，取得的增值税专用发票，注明金额 600 万元，税额 78 万元；开展航空运输服务，开具增值税普通发票，取得的收入，包括国内运输收入 2 000 万元，国际运输收入500 万元；为客户办理退票，向客户收取退票费收入10 万元，上述收入均分别核算，其中以上收入均含税，该航空公司应缴纳增值税（　　）万元。

A.128.99
B.129.25
C.87.71
D.87.96

本题来源：真题卷（三）点击去做题

答案解析

答案： C

答案解析：该航空公司应缴纳的增值税＝ 2 000÷（1 ＋ 9%）×9% ＋ 10÷（1 ＋ 6%） ×6% － 78 ＝ 165.14 ＋ 0.57 － 78 ＝ 87.71（万元）

立即查看答案

拓展练习

第1题

[单选题]

某市甲企业2022年1月转让一处仓库取得含税收入2 060万元，无法取得评估价格，该仓库于2014年1月购进，购进时取得购房发票，注明金额800万元。契税完税凭证注明契税24万元。该企业计算土地增值税时允许扣除项目金额是（　　）万元。（该企业选择按照简易方法计算增值税，不考虑印花税和地方教育附加）

A.
1 110
B.
1 150
C.
1 190
D.
1 230

答案解析

答案： B

答案解析：

允许扣除项目金额＝800×（1＋8×5%）＋（2 060－800）÷（1＋5%）×5%×（7%＋3%）＋24＝1 150（万元）。

点此查看答案

第2题

[单选题]

下列关于车辆购置税的管理，说法正确的是（　　）。

A.
纳税义务时间自纳税人购置应税车辆的次日计算
B.
自纳税义务发生之日起30日内申报纳税
C.
需要办理车辆登记的，在办理车辆登记之前缴纳车辆购置税
D.
需要办理车辆登记的，向销售方主管税务机关申报纳税

答案解析

答案： C

答案解析：

选项A，纳税义务时间自纳税人购置应税车辆的当日计算；选项B，纳税人应当自纳税义务发生之日起60日内申报缴纳车辆购置税；选项D，纳税人购置应税车辆，需要办理车辆登记的，向车辆登记地的主管税务机关申报纳税。

点此查看答案

第3题

[不定项选择题]

关于增值税一般纳税人计税销售额，下列说法正确的有（　　）。

A.
金融商品转让按照卖出价扣除买入价后的余额为销售额
B.
提供物业管理服务的纳税人向服务接受方收取的自来水水费，以扣除其对外支付的自来水水费后的余额为销售额
C.
经纪代理服务以取得的全部价款和价外费用，扣除佣金和手续费后的余额为销售额
D.
提供客运场站服务以其取得的全部价款和价外费用，扣除支付给承运方运费的余额为销售额
E.
航空运输企业以其取得的收入扣除航空燃油费的余额为销售额

答案解析

答案： A,B,D

答案解析：

选项C，经纪代理服务以取得的全部价款和价外费用，扣除向委托方收取并代为支付的政府性基金或者行政事业性收费后的余额为销售额；选项E，航空运输企业的销售额，不包括代收的机场建设费和代售其他航空运输企业客票而代收转付的价款。

点此查看答案

第4题

[不定项选择题]

下列情形导致税收法律关系消灭的有（　　）。

A.
纳税人履行纳税义务
B.
某些税法的废止
C.
纳税人自身的组织状况发生变化
D.
纳税主体的消失
E.
纳税义务的免除

答案解析

答案： A,B,D,E

答案解析：

选项C，属于导致税收法律关系变更的情形。

点此查看答案

第5题

[不定项选择题]关于外购已税消费品连续生产应税消费品已纳消费税扣除的处理，下列说法正确的有（）。

A.外购已税珠宝玉石连续生产金银镶嵌首饰，准予扣除已税珠宝玉石已纳消费税
B.外购已税葡萄酒连续生产应税葡萄酒，准予扣除外购葡萄酒已纳消费税
C.外购已税实木地板连续生产实木地板，准予扣除外购实木地板已纳消费税
D.外购已税白酒连续生产白酒，准予扣除外购白酒已纳消费税
E.外购已税烟丝连续生产卷烟，准予扣除外购烟丝已纳消费税

答案解析

答案： B,C,E

答案解析：选项A，外购已税珠宝玉石生产的金银镶嵌首饰，不可以抵扣已税珠宝玉石的消费税；选项D，已纳消费税的扣除范围不包括白酒。

点此查看答案