题目

[单选题]居民取得的下列收入需要缴纳个人所得税的是(  )。
  • A.担保收入
  • B.军人转业费
  • C.国债利息
  • D.保险赔款
本题来源:2025年税务师《税法(Ⅱ)》真题(考生回忆版) 点击去做题

答案解析

答案: A
答案解析:选项B、C、D,免征个人所得税。
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拓展练习

第1题
[单选题]

企业从事下列项目取得的所得中,应减半征收企业所得税的是(  )

  • A.中药材的种植
  • B.观赏性作物的种植
  • C.林产品的采集
  • D.农作物新品种的选育
答案解析
答案: B
答案解析:选项B,观赏性作物的种植,按“花卉、茶以及其他饮料作物和香料作物的种植”项目处理,减半征收企业所得税。
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第2题
[不定项选择题]下列房产可免征房产税的有(  )。
  • A.企业幼儿园自用的房产
  • B.房地产开发企业出售前出租的商品房
  • C.“三北”地区供热企业为居民供热所使用的厂房
  • D.按国家规定标准收取住宿费的高校学生公寓
  • E.中国铁路总公司所属铁路运输企业自用的房产
答案解析
答案: A,C,D,E
答案解析:选项B,对房地产开发企业建造的商品房,在出售前不征收房产税。但对出售前房地产开发企业已使用或出租、出借的商品房应按规定征收房产税。
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第3题
答案解析
答案: B,C,D,E
答案解析:常设机构是指企业进行全部或部分营业的固定营业场所。特别包括:管理场所,分支机构,办事处,工厂,作业场所,以及矿场、油井或气井、采石场或者其他开采自然资源的场所。
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第4题
答案解析
答案: A
答案解析:个人投资入股到境内居民企业的非货币资产为技术成果,且被投资企业支付的对价全部为股票(权)的,按照规定,自2016年9月1日起,个人可选择递延纳税优惠政策:经向主管税务机关备案,投资入股当期可暂不纳税,允许递延至转让股权时,按股权转让收入减去技术成果原值和合理税费后的差额计算缴纳所得税。
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第5题
[单选题]下列关于无形资产摊销的说法中,符合企业所得税法相关规定的(  )。
  • A.企业外购的商誉,其摊销年限不得高于10年
  • B.企业购进按无形资产核算的软件,其摊销年限最短可缩减至2年
  • C.企业自创的商誉,其摊销年限不得低于10年
  • D.企业接受投资的专利,不得计算摊销费用税前扣除
答案解析
答案: B
答案解析:选项A,外购的商誉在企业整体转让或清算时,准予扣除。选项C,自创的商誉不得计算摊销费用。选项D,作为投资或者受让的无形资产,有关法律规定或合同约定了使用年限的,可以按照规定或者约定的使用年限分期摊销。
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