之了课堂每周一练|税务师涉税服务实务练习题及答案2026年2月25日

2026年2月25日，之了君为大家带来2026考季之了课堂税务师《涉税服务实务》科目考试练习题，其中包含了5道试题及答案解析。之了君温馨提醒，根据页面提示，点击“下载”按钮即可免费获取全部试题及答案解析哦。

1.【单选·第3章】某企业2023年应纳税所得额-40万元，2024年未弥补以前年度亏损的应纳税所得额为320万元，该企业的从业人数与资产总额指标均符合小型微利企业所得税优惠政策。2024年该企业应缴纳企业所得税是（　　）万元。

A.28

B.32

C.16

D.14

2.【多选·第3章】下列关于小型微利企业享受企业所得税优惠政策征收管理的说法，正确的有（ ）。

A.小型微利企业所得税可以选择按月预缴或按季预缴税款

B.小型微利企业的从业人数包括接受的劳务派遣用工

C.企业设立不具有法人资格分支机构的，应当汇总计算总机构及其各分支机构的从业人数、资产总额、年度应纳税所得额，依据合计数判断是否符合小型微利企业条件

D.核定征收企业所得税的小型微利企业可享受所得税优惠政策

E.负有我国纳税义务的非居民企业不适用小型微利企业优惠政策

3.【单选·第3章】某公司是增值税一般纳税人，2024年应纳税所得额400万元，当年购置并实际投入使用符合规定的安全生产专用设备一台，取得增值税专用发票上注明的金额100万元，税额13万元。另外支付设备运输费用7万元（含税），取得增值税普通发票。该公司2024年度应缴纳企业所得税是（　　）万元。

A.90

B.88.7

C.88

D.86.7

4.【单选·第3章】2024年退休公民张某每月领取基本养老保险金5600元、企业年金800元，该年金缴付时未缴纳个人所得税。当年张某应缴纳的个人所得税是（　　）元。

A.0

B.180

C.216

D.288

5.【单选·第3章】下列关于年金的个人所得税处理，错误的是（　　）。

A.个人根据国家有关政策规定缴付的年金个人缴费部分，在不超过本人缴费工资计税基数的4%标准内的部分，暂从个人当期的应纳税所得额中扣除

B.企业年金个人缴费工资计税基数为本人上一年度月平均工资，月平均工资超过职工工作地所在设区城市上一年度职工月平均工资300%以上的部分，不计入个人缴费工资计税基数

C.年金基金投资运营收益分配计入个人账户时，个人暂不缴纳个人所得税

D.对个人因出境定居而一次性领取的年金个人账户资金，适用月度税率表计算缴纳个人所得税

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