题目
本题来源:2025年税务师《税法(Ⅱ)》真题(考生回忆版)
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答案解析
答案:
A,C,D,E
答案解析:
下列情形的凭证,不属于印花税征收范围:
(1)人民法院的生效法律文书,仲裁机构的仲裁文书,监察机关的监察文书;(选项C)
(2)县级以上人民政府及其所属部门按照行政管理权限征收、收回或者补偿安置房地产书立的合同、协议或者行政类文书;(选项D)
(3)总公司与分公司、分公司与分公司之间书立的作为执行计划使用的凭证;(选项E)
(4)电网与用户之间签订的供用电合同;(选项A)
(5)在融资性售后回租业务中,对承租人、出租人因出售租赁资产及购回租赁资产所签订的合同。
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拓展练习
第1题
答案解析
答案:
A
答案解析:预扣预缴应纳税额=30000×(1-20%)×70%×20%=3360(元)。
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第2题
答案解析
答案:
B,C,D,E
答案解析:选项A,转让上市公司限售股,按照财产转让所得计算缴纳个人所得税。选项B、E,对个人转让境内上市公司的股票所得,免征个人所得税。选项C,自2018年11月1日起,对个人转让全国中小企业股份转让系统(新三板)挂牌公司非原始股取得的所得,暂免征收个人所得税。选项E,对内地个人投资者通过沪港通投资香港联交所上市股票取得的转让差价所得,暂免征收个人所得税。
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第3题
答案解析
答案:
D
答案解析:
选项A、B、C,按照“劳务报酬所得”征收个人所得税。选项D,个人从事彩票代销业务而取得的所得,按照“经营所得”征收个人所得税。
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第4题
答案解析
答案:
A
答案解析:企业重组符合特殊性税务处理条件的,受让企业取得转让企业资产的计税基础,以被转让资产的原有计税基础确定。
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第5题
答案解析
答案:
D
答案解析:
选项A、D,转让方取得与股权转让相关的各种款项,包括违约金、补偿金以及其他名目的款项、资产、权益等,均应当并入股权转让收入。纳税人按照合同约定,在满足约定条件后取得的后续收入,应当作为股权转让收入。选项B,净资产核定法为税务机关核定股权转让收入的首选方法,若该方法存在困难的,再依次采用类比法或其他合理方法。选项C,属于股权转让收入明显偏低,但有正当理由的情形,主管税务机关无需核定征收个人所得税。
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