题目

[不定项选择题]下列凭证中,不属于印花税征税范围的有(  )。
  • A.电网与用户签订的供用电合同
  • B.母公司与子公司签订的股权转移书据
  • C.仲裁机构的仲裁文书
  • D.县政府按照行政权限补偿安置房产书立的协议
  • E.总公司与分公司书立的执行计划凭证
本题来源:2025年税务师《税法(Ⅱ)》真题(考生回忆版) 点击去做题

答案解析

答案: A,C,D,E
答案解析:

下列情形的凭证,不属于印花税征收范围:

(1)人民法院的生效法律文书,仲裁机构的仲裁文书,监察机关的监察文书;(选项C)

(2)县级以上人民政府及其所属部门按照行政管理权限征收、收回或者补偿安置房地产书立的合同、协议或者行政类文书;(选项D)

(3)总公司与分公司、分公司与分公司之间书立的作为执行计划使用的凭证;(选项E)

(4)电网与用户之间签订的供用电合同;(选项A)

(5)在融资性售后回租业务中,对承租人、出租人因出售租赁资产及购回租赁资产所签订的合同。

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拓展练习

第1题
答案解析
答案: A
答案解析:预扣预缴应纳税额=30000×(1-20%)×70%×20%=3360(元)。
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第2题
[不定项选择题]个人转让下列股票(股权)所得,暂免征个人所得税的有(  )。
  • A.转让上市公司限售股
  • B.转让上市公司普通股
  • C.转让“新三板”挂牌公司非原始股
  • D.通过沪港通转让香港联交所上市公司股票
  • E.转让持股不足1个月的境内上市公司股票
答案解析
答案: B,C,D,E
答案解析:选项A,转让上市公司限售股,按照财产转让所得计算缴纳个人所得税。选项B、E,对个人转让境内上市公司的股票所得,免征个人所得税。选项C,自2018年11月1日起,对个人转让全国中小企业股份转让系统(新三板)挂牌公司非原始股取得的所得,暂免征收个人所得税。选项E,对内地个人投资者通过沪港通投资香港联交所上市股票取得的转让差价所得,暂免征收个人所得税。
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第3题
[单选题]下列自然人取得的所得中,按“经营所得”征税的是(  )。
  • A.林某从事保险营销业务取得的所得
  • B.王某从事证券经纪业务取得的所得
  • C.张某从事论文审核业务取得的所得
  • D.刘某从事彩票代销业务取得的所得
答案解析
答案: D
答案解析:

选项A、B、C,按照“劳务报酬所得”征收个人所得税。选项D,个人从事彩票代销业务而取得的所得,按照“经营所得”征收个人所得税

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第4题
[单选题]甲公司以股权支付对价购买乙公司资产,符合特殊性税务处理条件,甲公司获得资产的计税基础是(  )。
  • A.取得资产的原账面价值
  • B.取得资产的公允价值
  • C.支付股权的账面价值
  • D.支付股权的公允价值
答案解析
答案: A
答案解析:企业重组符合特殊性税务处理条件的,受让企业取得转让企业资产的计税基础,以被转让资产的原有计税基础确定。
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第5题
[单选题]关于个人股权转让,下列表述中,符合个人所 得税相关规定的是(  )。
  • A.股权转让协议生效后,后续取得的股权转让收入不作为应税收入
  • B.类比法为税务机关核定股权转让收入的首选方法
  • C.父子之间0元转让股权,应核定征收个人所得税
  • D.转让方取得的与股权转让相关的各种款项,均应并入股权转让收入
答案解析
答案: D
答案解析:

选项A、D,转让方取得与股权转让相关的各种款项,包括违约金、补偿金以及其他名目的款项、资产、权益等,均应当并入股权转让收入。纳税人按照合同约定,在满足约定条件后取得的后续收入,应当作为股权转让收入。选项B,净资产核定法为税务机关核定股权转让收入的首选方法,若该方法存在困难的,再依次采用类比法或其他合理方法。选项C,属于股权转让收入明显偏低,但有正当理由的情形,主管税务机关无需核定征收个人所得税。

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