题目

本题来源:2025年税务师《税法(Ⅱ)》真题(考生回忆版) 点击去做题 箭头

答案解析

答案: A
答案解析:

(1)对企事业单位、社会团体以及其他组织向个人、专业化规模化住房租赁企业出租住房的,减按4%的税率征收房产税。

(2)增值税小规模纳税人,可以叠加享受“六税两费”减半优惠。应缴纳房产税=5×4%×50%=0.1(万元)。

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拓展练习

第1题
[单选题]根据企业所得税的规定,以被投资人所在地作为企业所得税收入来源地的是(  )。
  • A.不动产转让所得
  • B.销售货物所得
  • C.动产转让所得
  • D.权益性投资资产转让所得
答案解析
答案: D
答案解析:选项A,不动产转让所得,按照不动产所在地确定;选项B,销售货物所得,按照交易活动发生地确定;选项C,动产转让所得,按照转让动产的企业或者机构、场所所在地确定。
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第2题
[不定项选择题]根据耕地占用税的相关规定,下列占地行为应缴纳耕地占用税的有(  )。
  • A.占用河流护堤林用地修建露营用地
  • B.占用耕地从事地质勘察
  • C.占用林地修建木材仓储中心
  • D.占用沼泽草地修建卡丁车跑道
  • E.采矿塌陷毁损耕地
答案解析
答案: B,D,E
答案解析:

选项A,林地,不包括城镇村庄范围内的绿化林木用地,铁路。公路征地范围内的林木用地,以及河流、沟渠的护堤林用地,所以占用河流护堤林,不属于占用耕地的行为,不用缴纳耕地占用税。选项C,储存农用机具和种子、苗木、木材等农业产品的仓储设施,属于为农村生产服务,不征收耕地占用税。

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第3题
[不定项选择题]企业以下列方式取得的增值税,属于企业所得税法中规定的财政性资金的有(  )。
  • A.先征后退的增值税
  • B.增值税留抵退税款
  • C.先征后返的增值税
  • D.直接减免的增值税
  • E.即征即退的增值税
答案解析
答案: A,C,D,E
答案解析:财政性资金,是指企业取得的来源于政府及其有关部门的财政补助、补贴、贷款贴息,以及其他各类财政专项资金,包括直接减免的增值税和即征即退、先征后退、先征后返的各种税收,但不包括企业按规定取得的出口退税款和增值税留抵退税款。
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第4题
[单选题]下列车船中,不属于车船税征税范围的是(  )。
  • A.境内单位租入的外国籍船舶
  • B.境内单位出租到境外的船舶
  • C.依法在车船登记管理部门登记的机动车辆
  • D.依法不需要在车船管理登记部门登记的在单位内部行驶的机动车辆
答案解析
答案: A
答案解析:选项A,境内单位和个人租入外国籍船舶的,不征收车船税。
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第5题
[单选题]关于个人股权转让,下列表述中,符合个人所 得税相关规定的是(  )。
  • A.股权转让协议生效后,后续取得的股权转让收入不作为应税收入
  • B.类比法为税务机关核定股权转让收入的首选方法
  • C.父子之间0元转让股权,应核定征收个人所得税
  • D.转让方取得的与股权转让相关的各种款项,均应并入股权转让收入
答案解析
答案: D
答案解析:

选项A、D,转让方取得与股权转让相关的各种款项,包括违约金、补偿金以及其他名目的款项、资产、权益等,均应当并入股权转让收入。纳税人按照合同约定,在满足约定条件后取得的后续收入,应当作为股权转让收入。选项B,净资产核定法为税务机关核定股权转让收入的首选方法,若该方法存在困难的,再依次采用类比法或其他合理方法。选项C,属于股权转让收入明显偏低,但有正当理由的情形,主管税务机关无需核定征收个人所得税。

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