现金折扣实际发生时在企业所得税税前扣除的项目是（　　）。|真题卷（一）-之了课堂

题目

[单选题]现金折扣实际发生时在企业所得税税前扣除的项目是（　　）。

A.
其他业务成本
B.
管理费用
C.
财务费用
D.
销售费用

本题来源：真题卷（一）点击去做题

答案解析

答案： C

答案解析：

债权人为鼓励债务人在规定的期限内付款而向债务人提供的债务扣除属于现金折扣，销售商品涉及现金折扣的，应当按扣除现金折扣前的金额确定销售商品收入金额，现金折扣在实际发生时作为财务费用扣除。

立即查看答案

拓展练习

第1题

[单选题]

企业自产的从价计征消费税的应税消费品用于换取生产资料和消费资料，计税依据为（　　）。

A.
同类消费品的最高售价
B.
由主管税务机关规定的售价
C.
同类消费品的平均售价
D.
组成计税价格

答案解析

答案： A

答案解析：

纳税人自产的应税消费品用于换取生产资料和消费资料、投资入股和抵偿债务等方面，应当按纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算消费税。

点此查看答案

第2题

[单选题]

某房地产企业为增值税一般纳税人，采用一般计税方法，预售楼盘收到的款项应预缴的增值税会计处理，下列正确的是（　　）。

A.
借：应交税费——应交增值税（预交增值税）
　贷：银行存款
B.
借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）
　贷：银行存款
C.
借：应交税费——预交增值税
　贷：银行存款
D.
借：应交税费——未交增值税
　贷：银行存款

答案解析

答案： C

答案解析：

“预交增值税”明细科目核算一般纳税人转让不动产、提供不动产经营租赁服务、提供建筑服务、采用预收款方式销售自行开发的房地产项目等，以及其他按现行增值税制度规定应预缴的增值税额。企业预缴增值税时借记“应交税费——预交增值税”科目，贷记“银行存款”科目。

点此查看答案

第3题

[单选题]

某企业对新投产项目聘请专家评审，依据专家从税务机关代开的增值税普通发票支付评审费1000元，对于个人所得税下列说法正确的是（　　）。

A.
按照劳务报酬所得预扣预缴个人所得税，对专家办理全员全额申报
B.
按照劳务报酬所得预扣预缴个人所得税，但不对专家办理全员全额申报
C.
不需要扣缴个人所得税，也不对专家进行全员全额申报
D.
不需要扣缴个人所得税，对专家全员全额申报

答案解析

答案： A

答案解析：

专家取得的评审费收入为劳务报酬所得，支付公司应该对其进行个人所得税的预扣预缴，同时实行个人所得税全员全额扣缴申报。

点此查看答案

第4题

[单选题]下列关于土地增值税清算鉴证服务中，说法不正确的是（　　）。

A.
对被鉴证人的土地增值税清算的合法性、准确性进行鉴定和证明，并出具鉴证报告的活动
B.
对鉴证项目有关的鉴证材料包括被鉴证人房地产开发项目清算说明的调查
C.
土地增值税清算鉴证的核心是应纳税额的计算
D.
鉴证人应以工作底稿为基础，按照《涉税鉴证业务指引（试行）》要求的内容，编制土地增值税清算鉴证报告

答案解析

答案： C

答案解析：

选项C，土地增值税清算鉴证服务中鉴证事项包括房地产开发项目和转让土地使用权的收入、扣除项目、增值额、应纳税额的计算，核心是被鉴证人财产和行为税纳税申报表以及相关资料的审核。

点此查看答案

第5题

[简答题]增值税一般纳税人用于抵扣的进项税额应取得符合法律、法规有关规定的增值税扣税凭证。请列出其中8种符合法律、法规的增值税扣除凭证。

答案解析

答案解析：增值税扣税凭证主要包括：增值税专用发票（包括增值税电子专用发票和带有“增值税专用发票”字样的数电发票）、机动车销售统一发票、农产品销售发票、农产品收购发票、海关进口增值税专用缴款书、收费公路通行费增值税电子普通发票、国内旅客运输服务的增值税电子普通发票、电子发票（航空运输电子客票行程单）、电子发票（铁路电子客票）、注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单、注明旅客身份信息的铁路车票和注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票。

点此查看答案