题目

[单选题]下列关于个人所得税中大病医疗支出的处理错误的是(  )。
  • A.

    纳税人个人符合条件的支出不超过8万元的部分,可以全额抵扣

  • B.

    纳税人符合条件的支出,可以由纳税人自己申报抵扣,也可以由配偶申报抵扣

  • C.

    纳税人父母符合条件的支出,不可以在纳税人大病医疗支出中申报抵扣

  • D.

    纳税人和子女符合条件的支出,在扣除时需要单独按人归集,不能将医药费进行混合累计

本题来源:真题卷(一) 点击去做题

答案解析

答案: A
答案解析:

选项A,纳税人符合大病医疗报销范围的支出,就个人负担超过15000元的部分,限额据实扣除,最多可以扣除80000元。

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拓展练习

第1题
[单选题]

税收征收管理的首要环节是  

  • A.

    税务登记

  • B.

    纳税申报

  • C.

    设置账簿

  • D.

    领用发票

答案解析
答案: A
答案解析:

税务登记是指纳税人为依法履行纳税义务就有关纳税事宜依法办理登记的一种法定手续,它是税收征收管理的首要环节。

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第2题
[单选题]

关于全面数字化电子发票,下列表述错误的是  

  • A.

    税务机关建设全国统一的电子发票服务平台,提供免费的数电发票开票、用票服务

  • B.

    数字化的电子发票的法律效力与纸质发票相同

  • C.

    蓝字数电发票开具后,如发生销售退回、开票有误、应税服务中止、销售折让等情形的,应当按照规定开具红字数电发票

  • D.

    通过税务数字账户下载的数电发票加盖发票专用章后即可入账归档

答案解析
答案: D
答案解析:

选项D,通过税务数字账户下载的数电发票含有数字签名,无须加盖发票专用章即可入账归档。

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第3题
[不定项选择题]2027年12月31日前,个体工商户能够享受“六税两费”减免政策的税法项目包括(  )。
  • A.房产税
  • B.城镇土地使用税
  • C.环境保护税
  • D.车辆购置税
  • E.教育费附加
答案解析
答案: A,B,E
答案解析:2023年1月1日至2027年12月31日,对增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户,减半征收资源税(不含水资源税)、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税(不含证券交易印花税)、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。
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第4题
[不定项选择题]

一般纳税人在下列销售情形中不得开具增值税专用发票的有(  )。

  • A.

    金融商品转让

  • B.

    销售进项税额已抵扣的固定资产

  • C.

    向消费者个人销售货物

  • D.

    零售劳保用品

  • E.

    批发免税货物

答案解析
答案: A,C,E
答案解析:

一般纳税人和自愿开具增值税专用发票的小规模纳税人有下列销售情形,不得开具增值税专用发票:

(1)商业企业一般纳税人零售的烟、酒、食品、服装、鞋帽(不包括劳保专用部分)、化妆品等消费品;(选项C)

(2)销售免税货物或者提供免征增值税的销售服务、无形资产或者不动产;(选项E)

(3)向消费者个人销售货物或者提供销售服务、无形资产或者不动产;

(4)金融商品转让;(选项A)

(5)经纪代理服务,向委托方收取的政府性基金或者行政事业性收费;

(6)2016年4月30日前签订融资性售后回租合同且选择按扣除向承租方收取的价款本金以及对外支付利息方法缴纳增值税的纳税人,向承租方收取的有形动产价款本金;

(7)提供旅游服务选择按扣除向旅游服务购买方收取并支付的住宿费、餐饮费、交通费、签证费、门票费和其他接团旅游企业的旅游费用缴纳增值税的,向旅游服务购买方收取并支付的上述费用;

(8)提供签证代理服务,向服务接受方收取并代为支付的签证费、认证费;

(9)增值税一般纳税人的单采血浆站销售非临床用人体血液选择简易计税的;

(10)销售旧货,按简易办法依3%征收率减按2%征收增值税的;

(11)销售自己使用过的固定资产,适用按简易办法依3%征收率减按2%征收增值税政策的。

此外,上述业务收取款项未发生销售行为的,都只能开具增值税普通发票,不得开具增值税专用发票。

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第5题
答案解析
答案解析:增值税扣税凭证主要包括:增值税专用发票(包括增值税电子专用发票和带有“增值税专用发票”字样的数电发票)、机动车销售统一发票、农产品销售发票、农产品收购发票、海关进口增值税专用缴款书、收费公路通行费增值税电子普通发票、国内旅客运输服务的增值税电子普通发票、电子发票(航空运输电子客票行程单)、电子发票(铁路电子客票)、注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单、注明旅客身份信息的铁路车票和注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票。
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