题目
本题来源：真题卷（三）
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答案解析
答案：
D
答案解析：
调节法是以一定时点的数据为基础，结合因已经发生的正常业务而应增应减的因素，将其调整为所需要的数据，从而验证被查事项是否正确的方法。
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拓展练习
第1题
答案解析
答案：
A,B,D
答案解析：“应交税费——应交增值税”明细账借方核算的专栏有：进项税额、销项税额抵减（选项A）、已交税金、减免税款（选项B）、出口抵减内销产品应纳税额、转出未交增值税（选项D）。
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第2题
答案解析
答案：
B
答案解析：
对上一年度错账且对上年度税收发生影响的，如果在上一年度决算报表编制前发现的，可直接调整上年度账项，对于影响利润的错账须一并调整“本年利润”科目核算的内容。
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第3题
答案解析
答案：
D
答案解析：《纳税调整项目明细表》（A105000） 内容包括收入类调整项目、扣除类调整项目、资产类调整项目、特殊事项调整项目、特别纳税调整应税所得及其他六个部分。选项C，非广告性赞助支出不得在税前扣除，应纳税调增。选项A、B，填写《企业所得税年度纳税申报主表》（A100000）。
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第4题
答案解析
答案：
B
答案解析：
选项A，县级以上人民政府将国有资产明确以股权投资方式投入企业，企业应作为国家资本金处理；选项C，从境内居民企业取得的股息红利为免税收入；选项D，不征税收入用于支出所形成的资产，其计算的折旧、摊销不得在计算应纳税所得额时扣除。
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第5题
答案解析
[要求1]
答案解析：
纳税人以长（短）租形式出租酒店式公寓并提供配套服务的，按照“住宿服务”缴纳增值税，税率为6%。
出租公寓不提供配套服务，按照“不动产经营租赁服务”缴纳增值税，税率为9%。
[要求2]
答案解析：
模式一属于经营者自用，房产税的计税依据为“房产余值”，税率为1.2%。
模式二属于经营者出租，房产税的计税依据为“不含增值税租金”，税率为12%。
[要求3]
答案解析：
两种运作模式下，酒店的产权所有人均是纳税人，属于产权所有人将酒店出租给酒店经营者，房产税的计税依据均为向经营者收取的“不含增值税租金”。
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