某医疗企业（一般纳税人），2024年3月业务如下：基础医疗销售额30万元，整形美容销售额2000万元，进项税额26万元，该企业应纳增值税为（　　）万元。-之了课堂

题目

[单选题]某医疗企业（一般纳税人），2024年3月业务如下：基础医疗销售额30万元，整形美容销售额2000万元，进项税额26万元，该企业应纳增值税为（　　）万元。

A.89.31
B.
87.61
C.
204.52
D.87.21

本题来源：真题卷（一）点击去做题

答案解析

答案： B

答案解析：

（1）医疗机构提供的医疗服务免征增值税。

（2）该企业应纳增值税＝2000÷（1＋6%）×6%－26×2000÷（1＋6%）÷[2000÷（1＋6%）＋30]＝87.61（万元）。

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拓展练习

第1题

[单选题]对全国人大及其常委会授权制定的税收暂行条例，具有立法解释权的机关是（　　）。

A.财政部
B.
国务院
C.全国人大常委会
D.国家税务总局

答案解析

答案： B

答案解析：应当由全国人大及其常委会制定法律的事项，国务院根据全国人大及其常委会的授权决定先制定的行政法规，如国务院经全国人大及其常委会授权制定的税收暂行条例，其解释权归国务院负责，同时国务院还制定了经全国人大及其常委会授权明确的税法实施条例。

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第2题

[单选题]2023年12月某企业转让商铺，已知转让税金合计6.17万元，无法取得评估价。该商铺于2015年1月购入，购进时取得购房发票，注明金额800万元。契税完税凭证注明契税24万元。该企业计算土地增值税时允许扣除项目金额是（　　）万元。

A.1190.17
B.1150.17
C.1183.77
D.830.17

答案解析

答案： A

答案解析：纳税人转让存量房，不能取得评估价格，但能提供购房发票的，可按发票所载金额从购买年度起至转让年度止每年加计5%计算扣除，作为取得土地使用权所支付的金额和旧房及建筑物的评估价格。发票价每年加计5%扣除金额＝购房发票所载金额（不含契税）×（1＋5%×年数）。该企业计算土地增值税时允许扣除项目金额＝800×（1＋9×5%）＋6.17＋24＝1190.17（万元）。

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第3题

[单选题]2024年7月，某企业（一般纳税人）。销售货物取得不含增值税销售额10万元，另收取包装费1万元。该批货物由C承运部门运输，直接开票给购买方，并且由该销售企业将该项发票转交给购买方，该企业代垫运费1万元。该企业上述业务销项税额为（　　）万元。

A.1.60
B.1.42
C.1.85
D.1.70

答案解析

答案： B

答案解析：承运部门的运费发票开具给购买方，并且由纳税人将该项发票转交给购买方。因此代垫运费不属于价外费用，不包含在销售额中。销项税额＝[10＋1÷（1＋13%）]×13%＝1.42（万元）。

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第4题

[不定项选择题]下列非税收入中，属于矿产资源专项收入的有（　　）。

A.金属矿产矿业权占用费
B.能源矿产矿业权出让收益
C.水气矿产矿业权占用费
D.国有土地使用权出让收入
E.非金属矿产矿业权占用费

答案解析

答案： A,B,C,E

答案解析：选项D，国有土地使用权出让收入不属于矿产资源专项收入。

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第5题

[不定项选择题]某房地产开发企业为增值税一般纳税人，2023年11月采取预收款方式销售自行开发的A项目（合同开工日期为2021年1月）：采取直接收款方式销售自行开发的B项目（合同开工日期为2015年1月），下列增值税处理正确的有（　　）。

A.销售A项目应在取得预收款的次月纳税申报期，预缴增值税
B.收到的A项目预收款应适用5%的预征率预缴
C.销售A项目，仅适用一般计税方法
D.销售A项目，简易计税方法下的计税销售额为不扣除对应土地价款的全部价款和价外费用
E.销售B项目，仅适用简易计税方法

答案解析

答案： A,C

答案解析：选项B，A项目不属于老项目，只能按照一般计税方法计税。一般纳税人采取预收款方式销售自行开发的房地产项目适用一般计税方法计税的，应在收到预收款时按照3%的预征率预缴增值税。选项D，一般纳税人销售自行开发的房地产老项目适用简易计税方法计税的，以取得的全部价款和价外费用为销售额，不得扣除对应的土地价款。选项E，合同开工日期在2016年4月30日前的建筑工程项目为老项目，房地产开发企业一般纳税人销售自行开发的老项目可以选择适用简易计税方法。而不是仅适用简易计税方法。

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