题目
本题来源：真题卷（二）
点击去做题
答案解析
答案：
A,C
答案解析：选项B、D，A项目开工日期为2025年1月，只能适用一般计税方法计税，房地产开发企业中的增值税一般纳税人采取预收款方式销售自行开发的房地产项目适用一般计税方法计税的，应在收到预收款时按照3%的预征率预缴增值税。选项E，合同开工日期在2016年4月30日前的建筑工程项目为老项目，房地产开发企业一般纳税人销售自行开发的老项目可以选择适用简易计税方法，而不是仅适用简易计税方法。
立即查看答案
拓展练习
第1题
答案解析
答案：
C
答案解析：
（1）纳税人取得（开具）农产品销售发票或收购发票的，以农产品销售发票或收购发票上注明的农产品买价和9%的扣除率计算进项税额。
（2）从蔬菜批发商购买蔬菜取得增值税普通发票，不得计算抵扣进项税额。
（3）该公司当月应纳增值税＝300×13%－80×9%＝31.80（万元）。
点此查看答案
第2题
答案解析
答案：
D
答案解析：张某一次性取得不含税年租金20万元，分摊后当月不含税租金=20÷12=1.67（万元），提供咨询服务取得的不含税收入=8÷（1+3%）=7.77（万元），合计9.44万元，未达到10万元起征点标准。小规模纳税人发生应税交易，销售额未达到起征点标准的，可以选择全部或者部分应税交易放弃免税并开具增值税专用发票。提供咨询服务取得含税收入8万元，已按3%征收率开具增值税专用发票，因此张某当月应纳增值税＝8÷（1＋3%）×3%＝0.23（万元）。
点此查看答案
第3题
答案解析
答案：
C
答案解析：选项A，员工为受雇单位或者雇主提供取得工资、薪金的服务，不征收增值税。选项B，不征收增值税。选项D，属于应税交易，无须视同。
点此查看答案
第5题
答案解析
答案：
A,B,D,E
答案解析：选项C，金融商品转让年末出现的负差，不得结转下一个会计年度；在同一个会计年度内，本纳税期产生的负差可以结转至下一纳税期进行相抵。
点此查看答案
全真模考・提前熟悉考试套路
正在参与
前往参与
分章练习・考点逐个突破
正在参与
前往练习
或Ctrl+D收藏本页