题目
本题来源：真题卷（二）
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答案解析
答案：
B
答案解析：选项B，应当由全国人大及其常委会制定法律的事项，国务院根据全国人大及其常委会的授权决定先制定的行政法规，如国务院经全国人大及其常委会授权制定的税收暂行条例，其解释权归国务院负责，同时国务院还制定了经全国人大及其常委会授权明确的税法实施条例。
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拓展练习
第1题
答案解析
答案：
A
答案解析：该企业当月应纳环境保护税＝20÷0.95×12＋（10÷0.04＋15÷0.125）×14＝5432.63（元）。
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第2题
答案解析
答案：
B
答案解析：
（1）净值率＝（当月期初长期资产净值÷长期资产原值）×100%＝（450÷500）×100%＝90%；
（2）当月应转出的进项税额＝长期资产对应的进项税额×净值率＝45×90%＝40.5（万元）。
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第3题
答案解析
答案：
D
答案解析：纳税人自产自用的应税消费品，在计算征收消费税时，没有同类消费品销售价格，应按组成计税价格计算纳税。应缴纳消费税＝（5＋5×5%）÷（1－10%）×10%×10000＝5833.33（元）。
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第4题
答案解析
答案：
A,C
答案解析：选项B、D，A项目开工日期为2025年1月，只能适用一般计税方法计税，房地产开发企业中的增值税一般纳税人采取预收款方式销售自行开发的房地产项目适用一般计税方法计税的，应在收到预收款时按照3%的预征率预缴增值税。选项E，合同开工日期在2016年4月30日前的建筑工程项目为老项目，房地产开发企业一般纳税人销售自行开发的老项目可以选择适用简易计税方法，而不是仅适用简易计税方法。
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第5题
答案解析
[要求1]
答案解析：纳税人出租不动产，租赁合同中约定免租期的，不属于视同应税交易，不征收增值税。应纳增值税＝21÷（1＋5%）×5%＝1（万元）。
[要求2]
答案解析：“连锁经营权”属于其他无形资产。取得原值不超过 500 万元的单项无形资产用于一般计税项目和免税项目，进项税额可全额抵扣。进项税额＝63.6÷（1＋6%）×6%＝3.60（万元）。
[要求3]
答案解析：业务（3）纳税人购进并用于集体福利、个人消费的货物、服务、无形资产、不动产对应的进项税额不得从销项税额中抵扣。甲公司准予从销项税额中抵扣的进项税额＝3.6＋15.67＝19.27（万元）。
[要求4]
答案解析：
（1）业务（1）销项税额＝1272÷（1＋6%）×6%＝72（万元）。向境外客户提供完全在境外消费的业务流程管理服务适用增值税零税率。
（2）业务（2）选择简易计税，应纳增值税＝21÷（1＋5%）×5%＝1（万元）。
（3）业务（3）进项税额不得抵扣。
（4）甲公司准予从销项税额中抵扣的进项税额＝3.6＋15.67＝19.27（万元）。
（5）当期应纳增值税＝（72－19.27）＋1＝53.73（万元）。
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