题目
本题来源:真题卷(一)
点击去做题


答案解析
答案:
B
答案解析:承运部门的运费发票开具给购买方,并且由纳税人将该项发票转交给购买方。因此代垫运费不属于价外费用,不包含在销售额中。销项税额=[10+1÷(1+13%)]×13%=1.42(万元)。
立即查看答案


拓展练习
第1题
答案解析
答案:
A
答案解析:
选项B,纳税人自办理税务登记至认定或登记为一般纳税人期间,未取得生产经营收入,未按照销售额和征收率简易计算应纳税额申报缴纳增值税的,其在此期间取得的增值税扣税凭证,可以在认定或登记为一般纳税人后抵扣进项税额。
选项C,纳税人可在购进不动产的进项税额当期一次性抵扣,不用分期抵扣。
选项D,用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、劳务、服务、无形资产和不动产,不得抵扣进项税额。其中涉及的固定资产、无形资产(不包括其他权益性无形资产)、不动产专用于上述项目,不能抵扣进项税额;兼用可全额抵扣进项税额。
点此查看答案


第2题
答案解析
答案:
D
答案解析:
选项A,石油特别收益金实行五级超额累进从价定率计征。征收比率按石油开采企业销售原油的月加权平均价格确定。
选项B,凡在中华人民共和国陆地领域和所辖海域开采的石油,无论其是否在中国境内销售,均应按规定缴纳石油特别收益金。
选项C,石油特别收益金实行按月计算、按季申报,按月缴纳。
点此查看答案


第3题
答案解析
答案:
A
答案解析:推土机不属于车辆购置税征税范围。自2018年7月1日至2027年12月31日,对购置挂车减半征收车辆购置税。该公司应纳车辆购置税=250000×10%×50%=12500(元)。
点此查看答案


第4题
答案解析
答案:
D
答案解析:一般纳税人销售自己使用过的固定资产,适用简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税的,可以放弃减税,按照简易办法依照3%征收率缴纳增值税,并可以开具增值税专用发票。该公司当期应纳增值税=150×6%-30×6%-10×13%+20÷(1+3%)×3%=6.48(万元)。
点此查看答案


第5题
答案解析
答案:
C
答案解析:广告服务计费销售额,为缴纳义务人提供广告服务取得的全部含税价款和价外费用,减除支付给其他广告公司或广告发布者的含税广告发布费后的余额。广告设计属于设计服务,不征收文化事业建设费。应缴文化事业建设费=计费销售额×3%=848000×3%=25440(元)。
点此查看答案










或Ctrl+D收藏本页