题目

本题来源:真题卷(二) 点击去做题 箭头

答案解析

答案: B
答案解析:承运部门的运费发票开具给购买方,并且由纳税人将该项发票转交给购买方。因此代垫运费不包含在销售额中。甲企业上述业务销项税额=[10+1÷(1+13%)]×13%=1.42(万元)。
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拓展练习

第1题
答案解析
答案: B
答案解析:

(1)纪念馆、博物馆、文化馆、文物保护单位管理机构、美术馆、展览馆、书画院、图书馆举办文化活动取得的第一道门票收入,免征增值税。

(2)该博物馆当月应计算增值税销项税额=300÷(1+6%)×6%+240÷(1+13%)×13%=44.59(万元)。

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第2题
答案解析
答案: D
答案解析:增值税一般纳税人销售自己使用过的固定资产,选择简易计税的,依照3%征收率减按2%征收增值税。该公司当期应纳增值税=150×6%-30×6%-10×13%+20÷(1+2%)×2%=6.29(万元)。
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第3题
[单选题]下列关于税务规范性文件的特征说法正确的是(  )。
  • A.与税务部门规章设定权一致
  • B.具有可诉性
  • C.属于立法行为
  • D.法律行为的延伸
答案解析
答案: D
答案解析:

税务规范性文件特征包括:

(1)属于行为规则。

(2)适用主体的非特定性。

(3)不具有可诉性。

(4)法律行为的延伸。(选项D)

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第4题
[不定项选择题]下列税收措施中,属于税收优惠形式的有(  )。
  • A.即征即退
  • B.起征点
  • C.税收附加
  • D.税收加成
  • E.免征额
答案解析
答案: A,B,E
答案解析:选项C、D,税收附加和税收加成是加重纳税人负担的措施。
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第5题
[不定项选择题]下列关于城市维护建设税的说法,正确的有(  )。
  • A.境外单位向境内企业销售货物时,境内企业作为扣缴义务人代扣代缴境外单位的增值税,无须代扣代缴城市维护建设税
  • B.2023年1月1日至2027年12月31日对增值税小规模纳税人免征城市维护建设税
  • C.城市维护建设税计税依据不包含加收的滞纳金和罚款
  • D.对实行增值税期末留抵退税的纳税人,其收到退还的增值税期末留抵税额,不计入城市维护建设税的计税依据
  • E.纳税人在县城的,城市维护建设税的税率为5%
答案解析
答案: A,C,D,E
答案解析:选项B,自2023年1月1日至2027年12月31日,对增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户减半征收城市维护建设税。
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