题目

本题来源:真题卷(二) 点击去做题 箭头

答案解析

答案: B
答案解析:承运部门的运费发票开具给购买方,并且由纳税人将该项发票转交给购买方。因此代垫运费不包含在销售额中。甲企业上述业务销项税额=[10+1÷(1+13%)]×13%=1.42(万元)。
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拓展练习

第1题
[单选题]

关于酒类产品消费税的处理,下列说法不正确的是(  )。

  • A.

    以谷物为原料酿制的蒸馏酒,按照“白酒”征收消费税

  • B.

    以发酵酒为酒基,生产的酒精度为10度的配制酒,按照“其他酒”征收消费税

  • C.

    以葡萄为原料的蒸馏酒,按照“其他酒”征收消费税

  • D.

    娱乐业开办啤酒屋,以啤酒生产设备生产的啤酒,应征收消费税

答案解析
答案: C
答案解析:

选项C,葡萄酒按照“其他酒”征收消费税,但不包括以葡萄为原料的蒸馏酒。

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第2题
[单选题]关于税收执法监督,下列表述正确的是(  )。
  • A.税收执法监督的主体是司法机关、行政机关
  • B.税收执法监督的对象是广大群众
  • C.重大税务案件审理制度是典型的事后监督
  • D.税收执法监督的内容是税务机关及其工作人员的行政执法行为
答案解析
答案: D
答案解析:选项A,税收执法监督的主体是税务机关。选项B,税收执法监督的对象是税务机关及其工作人员。选项C,重大税务案件审理制度是事中监督的重要形式。
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第3题
[单选题]下列税率中最能体现税收负担纵向公平的税率形式是(  )。
  • A.行业比例税率
  • B.定额税率
  • C.地区差别比例税率
  • D.超额累进税率
答案解析
答案: D
答案解析:选项D,累进税率可以更有效地调节纳税人的收入,正确处理税收负担的纵向公平问题。
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第4题
[不定项选择题]2026年1~3月,甲市某企业(小规模纳税人)各月取得不含税销售收入依次为7万元、9万元和24万元(含当月销售乙市自建不动产取得销售收入15万元),上述业务的增值税处理方法中,正确的有(  )。
  • A.如果按季纳税,第一季度全部销售额不享受免税政策
  • B.

    该企业销售不动产应在不动产所在地预缴税款

  • C.如果按月纳税,1~3月全部销售额均可享受免税政策
  • D.如果放弃免税,可以就放弃免税的该笔销售收入开具增值税专用发票
  • E.如果按月纳税,该企业3月应缴纳增值税0.24万元
答案解析
答案: A,B,D
答案解析:选项C,小规模纳税人发生应税交易,销售额未达到起征点的,免征增值税;达到起征点的,按规定全额计算缴纳增值税。以一个月为一个计税期间的,起征点为月销售额10万元。该企业1月、2月的月销售额均未达到起征点,可享受免税。但3月销售额超过起征点10万元,不得享受免税优惠,应该纳税。选项E,如果按月纳税,该企业3月应缴纳增值税=(24-15)×1%+15×3%=0.54(万元)。
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第5题
[不定项选择题]对房地产开发企业转让新建房进行土地增值税清算时,下列表述正确的有(  )。
  • A.印花税、地方教育附加不可以作为与转让房地产有关的税金扣除
  • B.房地产开发企业发生的利息支出,不能提供金融机构证明的,房地产开发费用不得扣除
  • C.土地增值税清算时,已全额开具商品房销售发票的,按照发票所载金额确认收入
  • D.应当清算的在满足条件之日起90日内办理清算手续
  • E.开发建造的与清算项目配套的学校,建成后无偿移交政府的,其成本、费用可在计算土地增值税时扣除
答案解析
答案: C,D,E
答案解析:选项A,纳税人因转让房地产缴纳的印花税,在申报土地增值税时计入“与转让房地产有关的税金”扣除。因转让房地产缴纳的地方教育附加,视同税金予以扣除。选项B,不能提供金融机构证明的,允许扣除的房地产开发费用=(取得土地使用权所支付的金额+房地产开发成本)×10%以内。
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