2026年1月，甲企业（一般纳税人）销售货物取得不含增值税销售收入10万元，另收取包装费1万元。该批货物由C承运部门运输，将运费发票开给购买方，并且由甲企业将该项发票转交给购买方，甲企业代垫运费1万元。甲企业上述业务销项税额为（　　）万元。|真题卷（二）-之了课堂

题目

[单选题]2026年1月，甲企业（一般纳税人）销售货物取得不含增值税销售收入10万元，另收取包装费1万元。该批货物由C承运部门运输，将运费发票开给购买方，并且由甲企业将该项发票转交给购买方，甲企业代垫运费1万元。甲企业上述业务销项税额为（　　）万元。

A.1.60
B.1.42
C.1.85
D.1.70

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答案解析

答案： B

答案解析：承运部门的运费发票开具给购买方，并且由纳税人将该项发票转交给购买方。因此代垫运费不包含在销售额中。甲企业上述业务销项税额＝[10＋1÷（1＋13%）]×13%＝1.42（万元）。

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拓展练习

第1题

[单选题]

2026年3月，某博物馆（一般纳税人）取得第一道门票收入30万元，馆内主题展览收入300万元，文创工艺品销售收入240万元。以上应税收入均为含税收入，该博物馆当月应计算增值税销项税额（　　）万元。

A.
46.29
B.
44.59
C.27.61
D.
30.57

答案解析

答案： B

答案解析：

（1）纪念馆、博物馆、文化馆、文物保护单位管理机构、美术馆、展览馆、书画院、图书馆举办文化活动取得的第一道门票收入，免征增值税。

（2）该博物馆当月应计算增值税销项税额＝300÷（1＋6%）×6%＋240÷（1＋13%）×13%＝44.59（万元）。

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第2题

[单选题]2026年3月，某信息技术公司（增值税一般纳税人）提供信息技术服务取得不含税销售额150万元，出售自己使用过的设备取得含税收入20万元（选择简易计税）。支付云服务器使用费、打印机租赁费用于提供信息技术服务，取得按适用税率开具的增值税专用发票，注明金额分别为30万元、10万元。该公司当期应纳增值税（　　）万元。

A.6.48
B.6.40
C.6.00
D.6.29

答案解析

答案： D

答案解析：增值税一般纳税人销售自己使用过的固定资产，选择简易计税的，依照3%征收率减按2%征收增值税。该公司当期应纳增值税＝150×6%－30×6%－10×13%＋20÷（1＋2%）×2%＝6.29（万元）。

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第3题

[单选题]下列关于税务规范性文件的特征说法正确的是（　　）。

A.与税务部门规章设定权一致
B.具有可诉性
C.属于立法行为
D.法律行为的延伸

答案解析

答案： D

答案解析：

税务规范性文件特征包括：

（1）属于行为规则。

（2）适用主体的非特定性。

（3）不具有可诉性。

（4）法律行为的延伸。（选项D）

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第4题

[不定项选择题]下列税收措施中，属于税收优惠形式的有（　　）。

A.即征即退
B.起征点
C.税收附加
D.税收加成
E.免征额

答案解析

答案： A,B,E

答案解析：选项C、D，税收附加和税收加成是加重纳税人负担的措施。

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第5题

[不定项选择题]下列关于城市维护建设税的说法，正确的有（　　）。

A.境外单位向境内企业销售货物时，境内企业作为扣缴义务人代扣代缴境外单位的增值税，无须代扣代缴城市维护建设税
B.2023年1月1日至2027年12月31日对增值税小规模纳税人免征城市维护建设税
C.城市维护建设税计税依据不包含加收的滞纳金和罚款
D.对实行增值税期末留抵退税的纳税人，其收到退还的增值税期末留抵税额，不计入城市维护建设税的计税依据
E.纳税人在县城的，城市维护建设税的税率为5%

答案解析

答案： A,C,D,E

答案解析：选项B，自2023年1月1日至2027年12月31日，对增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户减半征收城市维护建设税。

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