题目
本题来源：真题卷（一）
点击去做题
答案解析
答案：
A
答案解析：该企业当月应纳环境保护税＝20÷0.95×12＋（10÷0.04＋15÷0.125）×14＝5432.63（元）。
立即查看答案
拓展练习
第1题
答案解析
答案：
A
答案解析：
选项B，纳税人自办理税务登记至认定或登记为一般纳税人期间，未取得生产经营收入，未按照销售额和征收率简易计算应纳税额申报缴纳增值税的，其在此期间取得的增值税扣税凭证，可以在认定或登记为一般纳税人后抵扣进项税额。
选项C，纳税人可在购进不动产的进项税额当期一次性抵扣，不用分期抵扣。
选项D，用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、劳务、服务、无形资产和不动产，不得抵扣进项税额。其中涉及的固定资产、无形资产（不包括其他权益性无形资产）、不动产专用于上述项目，不能抵扣进项税额；兼用可全额抵扣进项税额。
点此查看答案
第2题
答案解析
答案：
B
答案解析：资管产品管理人运营资管产品过程中发生的增值税应税行为，暂适用简易计税方法，按照3%征收率缴纳增值税。该机构上述业务应纳增值税税额＝（2000＋800）÷（1＋3%）×3%＋600÷（1＋6%）×6%＝115.52（万元）。
点此查看答案
第3题
答案解析
答案：
C
答案解析：广告服务计费销售额，为缴纳义务人提供广告服务取得的全部含税价款和价外费用，减除支付给其他广告公司或广告发布者的含税广告发布费后的余额。广告设计属于设计服务，不征收文化事业建设费。应缴文化事业建设费＝计费销售额×3%＝848000×3%＝25440（元）。
点此查看答案
第4题
答案解析
答案：
A,B,D
答案解析：选项C，对纳税人销售自产的利用风力生产的电力产品，实行增值税即征即退50%的政策。选项E，一般纳税人提供管道运输服务、试点纳税人中的一般纳税人提供有形动产融资租赁服务、有形动产融资性售后回租服务，对其增值税实际税负超过3%的部分实行增值税即征即退政策。
点此查看答案
第5题
答案解析
[要求1]
答案解析：纳税人出租不动产，租赁合同中约定免租期的，不属于视同销售服务，不征收增值税。应纳增值税＝21÷（1＋5%）×5%＝1（万元）。
[要求2]
答案解析：“连锁经营权”属于其他权益性无形资产。其他权益性无形资产无论用于一般计税项目还是免税项目，进项税额均可全额抵扣。进项税额＝63.6÷（1＋6%）×6%＝3.60（万元）。
[要求3]
答案解析：业务（3）直接捐赠给目标脱贫地区免增值税，进项税额不得抵扣。准予从销项税额中抵扣的进项税额＝3.6＋15.67＝19.27（万元）。
[要求4]
答案解析：
（1）业务（1）销项税额＝1272÷（1＋6%）×6%＝72（万元）。向境外客户提供完全在境外消费的业务流程管理服务适用增值税零税率。
（2）业务（2）选择简易计税，应纳增值税＝21÷（1＋5%）×5%＝1（万元）。
（3）业务（3）直接捐赠给目标脱贫地区免增值税，进项税额不得抵扣。
（4）准予从销项税额中抵扣的进项税额＝3.6＋15.67＝19.27（万元）。
（5）当期应纳增值税＝（72－19.27）＋1＝53.73（万元）。
点此查看答案
全真模考・提前熟悉考试套路
正在参与
前往参与
分章练习・考点逐个突破
正在参与
前往练习
或Ctrl+D收藏本页