拓展练习

第1题
[单选题]关于石油特别收益金政策,下列说法正确的是(  )。
  • A.石油特别收益金实行超额累进定率征收,征收比率按行业平均价格确定
  • B.在我国陆地领域和所辖海域开采并在境外销售的石油,不征收石油特别收益金
  • C.石油特别收益金按季计算、申报和缴纳
  • D.中外合作油田按规定上缴国家的留成油不征收石油特别收益金
答案解析
答案: D
答案解析:

选项A,石油特别收益金实行五级超额累进从价定率计征。征收比率按石油开采企业销售原油的月加权平均价格确定。

选项B,凡在中华人民共和国陆地领域和所辖海域开采的石油,无论其是否在中国境内销售,均应按规定缴纳石油特别收益金。

选项C,石油特别收益金实行按月计算、按季申报,按月缴纳。

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第2题
答案解析
答案: B
答案解析:资管产品管理人运营资管产品过程中发生的增值税应税行为,暂适用简易计税方法,按照3%征收率缴纳增值税。该机构上述业务应纳增值税税额=(2000+800)÷(1+3%)×3%+600÷(1+6%)×6%=115.52(万元)。
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第3题
[单选题]关于税收执法监督,下列表述正确的是(  )。
  • A.税收执法监督的主体是司法机关、行政机关
  • B.税收执法监督的对象是广大群众
  • C.重大税务案件审理制度是典型的事后监督
  • D.税收执法监督的内容是税务机关及其工作人员的行政执法行为
答案解析
答案: D
答案解析:选项A,税收执法监督的主体是税务机关。选项B,税收执法监督的对象是税务机关及其工作人员。选项C,重大税务案件审理制度是事中监督的重要形式。
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第4题
[单选题]关于增值税纳税人的规定,下列说法正确的是(  )。
  • A.对代理进口货物,以海关开具的完税凭证上的纳税人为增值税纳税人
  • B.报关进口货物,以进口货物的发货人为纳税人
  • C.资管产品运营过程中发生的增值税应税行为,以资管产品所有人为纳税人
  • D.单位以承包、承租、挂靠方式经营的,以发包人的名义对外经营,但以承包人为纳税人
答案解析
答案: A
答案解析:选项B,对报关进口的货物,以进口货物的收货人或办理报关手续的单位和个人为进口货物的纳税人。选项C,资管产品运营过程中发生的增值税应税行为,以资管产品管理人为增值税纳税人。选项D,单位以承包、承租、挂靠方式经营的,承包人、承租人、挂靠人(统称承包人)以发包人、出租人、被挂靠人(统称发包人)名义对外经营并由发包人承担相关法律责任的,以该发包人为纳税人。否则,以承包人为纳税人。
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第5题
[单选题]

下列各项中,应计入城市维护建设税计税依据的是(  )。

  • A.

    被税务机关查补的消费税、增值税税额

  • B.

    进口环节被海关代征的增值税、消费税税额

  • C.

    违反税法被加收的滞纳金、罚款

  • D.

    期末留抵退税退还的增值税

答案解析
答案: A
答案解析:

城市维护建设税的计税依据不包括:

(1)进口环节被海关代征的增值税、消费税税额。(选项B)

(2)境外单位和个人向境内销售劳务、服务、无形资产向税务机关缴纳的增值税税额。

(3)违反税法被加收的滞纳金、罚款等。(选项C)

(4)期末留抵退税退还的增值税。(选项D)

(5)直接减免的增值税、消费税税额,不包括实行先征后返、先征后退、即征即退办法退还的“两税”税额。

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