某酒厂增值税一般纳税人，2022 年 5 月销售啤酒 200 吨，取得不含税销售额 40 万元。另外收取包装物押金 0.5 万元。当日销售白酒10 吨，取得不含税销售额 80 万元。另外收取包装物押金0.3 万元，包装物押金均单独分别计税，还款期限均为6个月。该酒厂当月计算的销项税额（　　）万元。|真题卷（三）-之了课堂

题目

[单选题]某酒厂增值税一般纳税人，2022 年 5 月销售啤酒 200 吨，取得不含税销售额 40 万元。另外收取包装物押金 0.5 万元。当日销售白酒10 吨，取得不含税销售额 80 万元。另外收取包装物押金0.3 万元，包装物押金均单独分别计税，还款期限均为6个月。该酒厂当月计算的销项税额（　　）万元。

A.15.63
B.15.69
C.15.66
D.15.6

本题来源：真题卷（三）点击去做题

答案解析

答案： A

答案解析：酒类产品包装物押金（除啤酒、黄酒外），收取时缴纳增值税、消费税，逾期时不再缴纳增值税、消费税；啤酒、黄酒、成品油包装物押金，收取时不缴增值税，不缴消费税，逾期时，只缴纳增值税，不缴纳消费税（因为从量征收）。当月应缴纳的销项税额＝（80 ＋ 0.3÷1.13）×13% ＋ 40×13% ＝ 15.63（万元）。

立即查看答案

拓展练习

第1题

[单选题]水污染物的环境保护税计税依据是（　　）。

A.污水排放量
B.污染物排放量折合的污染当量数
C.污染物排放量
D.污染物排放量除以50的排放量

答案解析

答案： B

答案解析：应税水污染物以污染物排放量折合的污染当量数为计税依据。

点此查看答案

第2题

[单选题]甲企业2022年3月以含税价格65 540 元（成本价为45 666 元）的自产产品与乙公司换取含税价格为 47 460 元的原材料一批，乙企业另支付其交换差价18 080 元，交换货物均适用 13% 增值税税率，成本利润率 8%。双方均为增值税一般纳税人，均对此取得增值税专用发票。甲企业该业务应计算增值税销项税额（　　）元。

A.7 540.00
B.9 620.00
C.6 318.00
D.2 080.60

答案解析

答案： A

答案解析：采用以物易物方式销售，以物易物双方都应作购销处理，以各自发出的货物核算销售额并计算销项税额，以各自收到的货物核算购货额及进项税额。甲企业应缴纳的销项税额＝ 65 540÷（1 ＋ 13%）×13% ＝ 7 540（元）。

点此查看答案

第3题

[单选题]

某市甲企业2022年1月转让一处仓库取得含税收入2 060万元，无法取得评估价格，该仓库于2014年1月购进，购进时取得购房发票，注明金额800万元。契税完税凭证注明契税24万元。该企业计算土地增值税时允许扣除项目金额是（　　）万元。（该企业选择按照简易方法计算增值税，不考虑印花税和地方教育附加）

A.
1 110
B.
1 150
C.
1 190
D.
1 230

答案解析

答案： B

答案解析：

允许扣除项目金额＝800×（1＋8×5%）＋（2 060－800）÷（1＋5%）×5%×（7%＋3%）＋24＝1 150（万元）。

点此查看答案

第4题

[单选题]

关于资源税计税方式，下列说法正确的是（　　）。

A.
计征方式分为从价计征、从量计征和复合计征三种
B.
资源税的税率形式有统一比例税率、幅度比例税率与幅度定额税率
C.
可选择实行从价计征或从量计征的，具体计征方式由省级税务机关确定
D.
由纳税人自行选择资源税计税方式

答案解析

答案： B

答案解析：

选项A，资源税实行从价计征或者从量计征；选项B，资源税税率形式有比例税率和定额税率两种；选项C、D，可以选择实行从价计征或者从量计征的，具体计征方式由省、自治区、直辖市人民政府提出，报同级人民代表大会常务委员会决定，并报全国人民代表大会常务委员会和国务院备案。

点此查看答案

第5题

[不定项选择题]下列属于增值税“交通运输服务”征收范围的有（　　）。

A.
航空运输的干租业务
B.
水路运输的期租业务
C.
航空运输的湿租业务
D.
水路运输的程租业务
E.
水路运输的光租业务

答案解析

答案： B,C,D

答案解析：选项A、E，属于“现代服务租赁服务”。

点此查看答案