题目

本题来源:真题卷(二) 点击去做题

答案解析

答案: B
答案解析:

纳税人出租不动产,租赁合同中约定免租期的,不属于视同销售服务,不缴纳增值税。甲公司上述业务销项税额=4×9%=0.36(万元)。

立即查看答案
立即咨询

拓展练习

第1题
答案解析
答案: D
答案解析:

纪念馆、博物馆、文化馆、文物保护单位管理机构、美术馆、展览馆、书画院、图书馆在自己的场所提供文化体育服务取得的第一道门票收入免征增值税,以上场所不包括森林公园。销项税额=62÷(1+6%)×6%+6÷(1+6%)×6%+4÷(1+9%)×9%=4.18(万元)。

点此查看答案
第2题
答案解析
答案: C
答案解析:

一般纳税人收购农产品开具收购发票的,按发票注明的买价乘以9%扣除率抵扣进项税额。用于生产或者委托加工适用13%税率的货物的,在领用时加计扣除1%。收购烟叶缴纳的烟叶税计入农产品的买价计算进项税额。甲烟厂本月从销项税额中抵扣进项税额=50×(1+20%)×9%+50×(1+20%)×80%×1%+20÷(1-9%)×1%+0.36=6.46(万元)。

点此查看答案
第3题
[单选题]

关于增值税纳税期限,下列说法正确的是(  )。

  • A.不能按固定期限纳税的,可以按次纳税
  • B.按固定期限纳税的小规模纳税人,一个会计年度内可以变更纳税期限
  • C.银行、财务公司、信托投资公司、信用社的纳税期限为一个月
  • D.具体纳税期限由主管税务机关根据纳税人的身份来核定
答案解析
答案: A
答案解析:选项B,按固定期限纳税的小规模纳税人可以选择以1个月或1个季度为纳税期限,一经选择,一个会计年度内不得变更;选项C,银行、财务公司、信托投资公司、信用社等,以1个季度为纳税期限;选项D,纳税人的具体纳税期限,由主管税务机关根据纳税人应纳税额的大小分别核定。
点此查看答案
第4题
[不定项选择题]土地增值税清算时,允许从转让收入总额中据实扣除的有(  )。
  • A.开发间接费用
  • B.房地产开发费用
  • C.前期工程费
  • D.售房时代收费用
  • E.支付给回迁户补差价款
答案解析
答案: A,C,E
答案解析:选项B,房地产开发费用按取得土地使用权所支付的金额和房地产开发成本的一定比例扣除,而非据实扣除;选项D,对于县级及县级以上人民政府要求房地产开发企业在售房时代收的各项费用,如果代收费用是计入房价中向购买方一并收取的,可作为转让房地产所取得的收入计税,如果代收费用未计入房价中,而是在房价之外单独收取的,可以不作为转让房地产的收入。
点此查看答案
第5题
[不定项选择题]下列业务,可以享受土地增值税优惠政策的有(  )。
  • A.戊企业转让闲置仓库
  • B.甲生产企业根据法律规定分设A公司和B公司,将房产转移至A公司
  • C.乙房地产公司以自行开发的房产对C公司投资
  • D.丁企业转让闲置职工宿舍作为改造安置住房房源,增值额除以扣除项目金额比例为18%的
  • E.丙房地产公司受托对D企业闲置厂房进行改造
答案解析
答案: B,D
答案解析:选项B,按照法律规定或者合同约定,企业分设为两个或两个以上与原企业投资主体相同的企业,对原企业将房地产转移、变更到分立后的企业,暂不征土地增值税;选项D,企事业单位、社会团体以及其他组织转让旧房作为改造安置住房房源且增值额未超过扣除项目金额20%的,免征土地增值税;选项E,代建方行为不属于土地增值税征税范围,不属于题目所说的优惠政策。
点此查看答案
  • 激活课程
  • 领取礼包
  • 咨询老师
  • 在线客服
  • 购物车
  • App
  • 公众号
  • 投诉建议