题目
本题来源:真题卷(二)
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答案解析
答案:
B
答案解析:
纳税人出租不动产,租赁合同中约定免租期的,不属于视同销售服务,不缴纳增值税。甲公司上述业务销项税额=4×9%=0.36(万元)。
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拓展练习
第1题
答案解析
答案:
C
答案解析:退税额以已缴税款为基准,自缴纳税款之日至申请退税之日,每满一年扣减10%。应退税额=已纳税额×(1-使用年限×10%)=3×(1-1×10%)=2.7(万元)。
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第4题
答案解析
答案:
D
答案解析:选项A,征收消费税的高档手表是指不含增值税售价每只在10000元(含)以上的手表;选项B,电动汽车以及沙滩车、雪地车、卡丁车、高尔夫车等均不属于消费税征税范围,不征收消费税;选项C,征收消费税的高档化妆品税目不含舞台、戏剧影视演员化妆用的上妆油、卸妆油、油彩;选项D,无醇啤酒比照啤酒征税。
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第5题
答案解析
[要求1]
答案解析:业务(1)应纳资源税=6000×5%+12000×4.5%=840(万元)。
[要求2]
答案解析:业务(2)应纳资源税=(4900-1800)×5%=155(万元)。
[要求3]
答案解析:业务(3)应纳资源税=(8500-3000×5%÷4.5%)×4.5%=232.5(万元)。
[要求4]
答案解析:业务(4)应纳资源税=(7200-3500)×4.5%=166.5(万元);业务(5)应纳资源税=280×(1+10%)÷(1-6%)×6%=19.66(万元);合计应纳资源税=840+155+232.5+166.5+19.66=1413.66(万元)。
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