题目
本题来源：真题卷（三）
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答案解析
答案：
B
答案解析：纳税人出租不动产，租赁合同中约定免租期的，不属于视同应税交易，不缴纳增值税。甲公司上述业务销项税额＝4×9%＝0.36（万元）。
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拓展练习
第1题
答案解析
答案：
C
答案解析：退税额以已缴税款为基准，自缴纳税款之日至申请退税之日，每满一年扣减10%。应退税额＝已纳税额×（1－使用年限×10%）＝3×（1－1×10%）＝2.7（万元）。
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第2题
答案解析
答案：
D
答案解析：选项A、D，专为少年儿童出版发行的报纸和期刊、盲文图书和盲文期刊执行增值税100%先征后退的政策；选项B，各类图书（包括外文图书）、期刊、音像制品、电子出版物在出版环节执行增值税50%先征后退的政策，但规定执行增值税100%先征后退的出版物除外；选项C，对少数民族文字出版物的印刷或制作业务执行增值税100%先征后退的政策。
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第3题
答案解析
答案：
B
答案解析：（1）增值税一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品，按13%的税率征收增值税后，对其增值税实际税负超过3%的部分实行即征即退政策；（2）即征即退税额＝当期软件产品增值税应纳税额－当期软件产品销售额×3%＝[900×13%－40×900÷（100+900）]－900×3%＝54（万元）。
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第4题
答案解析
答案：
B,C
答案解析：选项A，起征点标准由国务院规定，报全国人民代表大会常务委员会备案。选项D，增值税起征点的适用范围限于小规模纳税人，不包括登记为增值税一般纳税人的个体工商户。选项E，销售额达到起征点的，全额纳税。
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第5题
答案解析
答案：
C,E
答案解析：选项A，纳税人以自采原矿通过切割形成选矿产品销售的，按照选矿计征资源税。选项B，纳税人开采或者生产同一税目下适用不同税率应税产品的，应当分别核算不同税率应税产品的销售额或者销售数量，未分别核算或者不能准确提供不同税率应税产品的销售额或者销售数量的从高适用税率。选项D，纳税人以自采原矿移送切割生产选矿产品，在移送环节不征收资源税。
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