题目

答案解析

拓展练习
选项B,一般纳税人生效之日起已经取得但未确认用途的增值税扣税凭证,逐期进行抵扣用途确认。
选项C,纳税人可在购进不动产的进项税额当期一次性抵扣,不用分期抵扣。
选项D,用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费、不得抵扣非应税交易的,不得抵扣进项税额。




(1)当期不得免征和抵扣税额=(出口价格-当期免税购进原材料)×(适用税率-退税率),因退税率与适用税率均为13%,所以当期不得免征和抵扣税额为0。
(2)当期应纳增值税=当期销项税额-当期进项税额+当期不得免征和抵扣税额-上期留抵税额=1880000×13%+420000×13%+240000×13%-(39000+13000+39000+31200)-324807=-116807(元)。
(3)当期应纳增值税-116807元<0,为留抵税额,涉及下一步退税。
(4)当期免抵退税额=(出口价格-当期免税购进原材料)×退税率=1500×2000×13%=390000(元)。
(5)应退税额=min(|-116807|,390000),当期应退税额为116807元,免抵税额=390000-116807=273193(元)。
(1)在计算资源税应税产品的销售额时,计入销售额中的相关运杂费用,凡取得增值税发票或者其他合法有效凭据的,准予从销售额中扣除。业务(2)应纳资源税=(1880000-80000)×3%×(1-30%)=37800(元)。
(2)业务(3)应纳资源税2520元。
(3)纳税人以资源税应税产品用于偿债,应视同销售计算缴纳资源税。业务(4)应纳资源税=240000×3%×(1-30%)=5040(元)。
(4)业务(5)应纳资源税84000元。
(5)甲公司当月应纳资源税=37800+2520+5040+84000=129360(元)。









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