2026年适用的增值税优惠政策中，下列表述正确的有（　　）。|真题卷（二）-之了课堂

题目

[不定项选择题]2026年适用的增值税优惠政策中，下列表述正确的有（　　）。

A.个体工商户中一般纳税人销售自建自用住房，免征增值税
B.小规模纳税人销售商铺，依照3%征收率减按1%征收增值税
C.对纳税人销售自产的利用海上风力生产的电力产品，实行增值税即征即退50%的政策
D.对少数民族文字出版物的印刷或制作业务，实行增值税100%先征后退的政策
E.一般纳税人提供管道运输服务，对其增值税实际税负超过6%的部分实行增值税即征即退政策

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答案解析

答案： C,D

答案解析：选项A，个人（不含个体工商户中的一般纳税人）销售自建自用住房，免征增值税。选项B，自2026年1月1日至2027年12月31日，小规模纳税人发生除销售、出租不动产或者转让土地使用权之外的增值税应税交易，依照3%征收率减按1%征收率征收增值税。选项E，一般纳税人提供管道运输服务，对其增值税实际税负超过3%的部分实行增值税即征即退政策。

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拓展练习

第1题

[单选题]2024年3月，某生产企业向大气直接排放二氧化硫20千克，向水体直接排放总铬10千克、硫化物15千克。已知污染当量值为：二氧化硫0.95千克、总铬0.04千克、硫化物0.125千克。该企业所在省确定的环境保护税适用税额为：大气污染物12元/污染当量，水污染物14元/污染当量。该企业当月应纳环境保护税（　　）元。

A.5432.63
B.2112.92
C.4734.74
D.2373.84

答案解析

答案： A

答案解析：该企业当月应纳环境保护税＝20÷0.95×12＋（10÷0.04＋15÷0.125）×14＝5432.63（元）。

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第2题

[单选题]下列属于环境保护税征税范围的是（　　）。

A.氢气
B.建筑施工的噪声
C.危险废物
D.厨余垃圾

答案解析

答案： C

答案解析：选项A、D，厨余垃圾和氢气不属于环境保护税征税范围，不征收环境保护税。选项B，目前征收环境保护税的噪声只有工业噪声。

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第3题

[单选题]2026年1月，甲企业（一般纳税人）销售货物取得不含增值税销售收入10万元，另收取包装费1万元。该批货物由C承运部门运输，将运费发票开给购买方，并且由甲企业将该项发票转交给购买方，甲企业代垫运费1万元。甲企业上述业务销项税额为（　　）万元。

A.1.60
B.1.42
C.1.85
D.1.70

答案解析

答案： B

答案解析：承运部门的运费发票开具给购买方，并且由纳税人将该项发票转交给购买方。因此代垫运费不包含在销售额中。甲企业上述业务销项税额＝[10＋1÷（1＋13%）]×13%＝1.42（万元）。

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第4题

[不定项选择题]2023年9月1日，A市烟草公司向B县烟农收购一批烤烟叶和晾晒烟叶，支付给烟农烟叶收购价款和价外补贴，下列关于上述业务烟叶税的处理，说法正确的有（　　）。

A.烟草公司应于2023年9月1日当天缴税
B.计税依据包括烟叶收购价款和价外补贴
C.烟农应履行代收代缴义务
D.烟草公司收购晾晒烟叶不缴税
E.纳税人应向B县所在地主管税务机关申报缴税

答案解析

答案： B,E

答案解析：选项A，烟叶税的纳税义务发生时间为9月1日，烟草公司应于纳税义务发生月终了之日起15日内申报并缴纳税款。选项C，烟草公司应自行申报缴纳烟叶税。选项D，烟叶的收购方是烟叶税的纳税人，烟草公司收购晾晒烟叶应缴纳烟叶税。

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第5题

[不定项选择题]下列关于消费税的说法中，正确的有（　　）。

A.带料加工的金银首饰，按同类金银首饰销售价格计税，没有同类销售价格则按照组成计税价格
B.零售商销售卷烟不征收消费税
C.将自产的葡萄酒赠送给零售商，按同类消费品的最低价格计算纳税
D.外购电池大包装改成小包装，视同应税消费品的生产行为
E.通过自设非独立核算门市部销售的自产应税消费品，应按门市部对外销售额或者销售数量计算纳税

答案解析

答案： A,B,D,E

答案解析：选项C，将自产的葡萄酒赠送给零售商，按同类消费品的平均销售价格计算消费税。

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