题目
[不定项选择题]依据同期资料的管理规定，企业发生下列年度关联交易，应当准备本地文档的有（ ）。答案解析
答案：
A,B,C,D
答案解析：
年度关联交易金额符合下列条件之一的企业，应当准备本地文档：
（1）有形资产所有权转让金额（来料加工业务按照年度进出口报关价格计算）超过2亿元。
（2）金融资产转让金额超过1亿元。
（3）无形资产所有权转让金额超过1亿元。
（4）其他关联交易金额合计超过4000万元。
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本题来源：2024年税务师《税法（Ⅱ）》真题（考生回忆版）
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拓展练习
第1题
[单选题]某公司2023年应纳税所得额400万元，当年购置并实际投入使用符合规定的安全生产专用设备一台，取得增值税专用发票上注明的金额100万元，税额13万元。另外支付设备运输费用7万元（含税），取得增值税普通发票。该公司2023年度应缴纳企业所得税是（ ）万元。
答案解析
答案：
A
答案解析：该公司2023年度应缴纳企业所得税=400×25%-100×10%=90（万元）。
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第2题
[单选题]个人取得的下列所得中，按“财产转让所得”项目缴纳个人所得税的是（ ）。答案解析
答案：
D
答案解析：
选项A，属于工资薪金所得；选项B，属于特许权使用费所得；选项C，属于经营所得。
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第3题
[单选题]关于房产税的纳税人和计税依据的说法，正确的是（ ）。答案解析
答案：
B
答案解析：
选项A，对居民住宅区内业主共有的经营性房产，由实际经营（包括自营和出租）的代管人或使用人缴纳房产税，自营的按照房产余值缴税，出租的依照租金收入计征；选项C，投资联营的房产，参与投资利润分红，共担风险的，由被投资人按照房产余值纳税；不承担联营风险，只收取固定收入的，由投资人按照不含增值税的租金收入纳税；选项D，产权出典的房产，由承典人依照房产余值缴纳房产税。
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第4题
[单选题]企业研发费用符合加计扣除规定条件而未及时享受该项税收优惠的，可以追溯享受并履行备案手续的最长期限是（ ）。答案解析
答案：
B
答案解析：企业符合规定的研发费用加计扣除条件而未及时享受该项税收优惠的，可以追溯享受并履行备案手续，追溯期限最长为3年。
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第5题
[单选题]某小型微利企业2024年７月销售商品合同列明不含增值税价款100万元，向银行申请贷款获批，合同约定借款金额为100万元，该企业适用“六税两费”减半优惠，当月应缴纳的印花税是（ ）元。
答案解析
答案：
A
答案解析：自2018年1月1日至2027年12月31日，对金融机构与小型、微型企业签订的借款合同免征印花税。本题主体为小型微利企业不等同于小型、微型企业，没有免征印花税的规定。应缴纳印花税=（1000000×0.03%＋1000000×0.005%）×50%＝175（元）。
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