下列情景中应按照利息、股息、红利所得缴纳个人所得税的有（　　）。|真题卷（三）-之了课堂

题目

[不定项选择题]下列情景中应按照利息、股息、红利所得缴纳个人所得税的有（　　）。

A.
合伙企业以企业资金支付合伙人的消费性支出
B.
个人从任职的上市公司取得股票期权
C.
股份制企业用盈余公积对个人派发红股
D.
个体工商户对外投资取得的股息红利
E.
私营企业购买汽车并将其所有权转到股东名下

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答案解析

答案： C,D,E

答案解析：

选项A，属于经营所得；选项B，属于工资、薪金所得。

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拓展练习

第1题

[单选题]

依据企业所得税相关规定，下列支出可以在发生当期应纳税所得额中扣除是（　　）。

A.
被财政部门没收财产的损失
B.
向投资者支付的股息红利
C.
子公司向母公司支付的管理费
D.
企业违反销售合同支付的违约金

答案解析

答案： D

答案解析：

选项ABC，税前不得扣除。

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第2题

[单选题]

居民个人取得的下列利息收入中，应缴纳个人所得税的是（　　）。

A.
国家金融债券的利息收入
B.
储蓄存款的利息收入
C.
企业债券的利息收入
D.
证券交易结算资金的利息收入

答案解析

答案： C

答案解析：

国债和国家发行的金融债券利息收入，免征个人所得税。自2008年10月9日起，对居民个人储蓄存款利息所得和证券市场个人投资者取得的证券交易结算资金利息所得，暂免征收个人所得税。储蓄存款的利息收入，免征个人所得税。

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第3题

[单选题]

甲公司一般纳税人2020年12月底将原值3 000万元的房产租赁给公司，租期一年，2021年1月到2月给予免租待遇，2021年实际收到不含税租金收入40万元。当地房产原值减除比例为30%，甲公司该房产2021年应缴纳房产税（　　）万元。

A.
4.8
B.
9.0
C.
25.2
D.
4.2

答案解析

答案： B

答案解析：

甲公司该房产2021年应缴纳房产税＝3 000×（1－30%）×1.2%÷12×2＋40×12%＝9（万元）。

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第4题

[单选题]

个人从事下列业务取得的收入中，按“经营所得”项目缴纳个人所得税的是（　　）。

A.
从事保险营销业务取得的佣金收入
B.
从事任职单位商品代销取得的收入
C.
从事证券经纪业务取得的佣金收入
D.
从事彩票代销业务取得的收入

答案解析

答案： D

答案解析：

选项A、C，属于“劳务报酬所得”项目；选项B，从任职单位取得收入，属于“工资、薪金所得”项目。

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第5题

[单选题]

2023年5月某个体工商户开设工厂占用基本农田2万平方米，当地税额20元/平方米，该个体工商户实际应缴纳耕地占用税（　　）万元。

A.30
B.60
C.40
D.10

答案解析

答案： A

答案解析：

占用基本农田的，应当按照当地适用税额，加按150%征收。自2023年1月1日至2027年12月31日，对个体工商户减半征收耕地占用税。该个体工商户实际应缴纳耕地占用税＝2×20×150%×50%＝30（万元）。

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