题目
本题来源：真题卷（二）
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答案解析
答案：
A,B,E
答案解析：对同时符合下列条件的进口货物，以合同约定定价公式所确定的结算价格为基础确定计税价格：（1）在货物运抵中华人民共和国境内前或保税货物内销前，买卖双方已书面约定定价公式；（2）结算价格取决于买卖双方均无法控制的客观条件和因素；（3）自货物申报进口之日起6个月内，能够根据合同约定的定价公式确定结算价格；（4）结算价格符合《中华人民共和国海关审定进出口货物计税价格办法》中成交价格有关规定。公式定价货物进口时结算价格不能确定，以暂定价格申报的，纳税义务人应当向海关办理税款担保。
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拓展练习
第1题
答案解析
答案：
C
答案解析：选项A，纳税人跨地区出租不动产的，需要在不动产所在地预缴增值税，以预缴增值税税额为计税依据，按预缴增值税所在地的城市维护建设税适用税率计算缴纳城市维护建设税；选项B，城市维护建设税计税依据不包括加收的滞纳金和罚款；选项D，由受托方代收、代扣“两税”的单位和个人，可按受托方扣缴“两税”所在地的规定税率就地缴纳城市维护建设税，故适用受托方所在地税率纳税。
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第2题
答案解析
答案：
D
答案解析：选项A，征收消费税的高档手表是指不含增值税售价每只在10000元（含）以上的手表；选项B，电动汽车以及沙滩车、雪地车、卡丁车、高尔夫车等均不属于消费税征税范围，不征收消费税；选项C，征收消费税的高档化妆品税目不含舞台、戏剧影视演员化妆用的上妆油、卸妆油、油彩；选项D，无醇啤酒比照啤酒征税。
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第3题
答案解析
答案：
B,C,D
答案解析：选项A，申报缴纳的税务机关为应税污染物排放地的税务机关；选项E，纳税义务发生时间为纳税人排放应税污染物的当日。
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第4题
答案解析
答案：
A,B,C
答案解析：选项D，其他个人异地出租不动产，无须预缴增值税；选项E，纳税人向其他个人出租不动产，不得开具增值税专用发票。
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第5题
答案解析
[要求1]
答案解析：
（1）悬浮物污染当量数＝200÷4＝50，化学需氧量污染当量数＝200÷1＝200，氨氮污染当量数＝200÷0.8＝250，总磷污染当量数＝200÷0.25＝800。对第二类水污染物污染当量数排序：总磷（800）＞氨氮（250）＞化学需氧量（200）＞悬浮物（50），取前三项，第二类水污染物应纳环境保护税＝（800＋250＋200）×3.6÷10000＝0.45（万元）。（2）二氧化硫污染当量数＝100÷0.95＝105.26，一氧化碳污染当量数＝100÷16.7＝5.99，甲醛污染当量数＝50÷0.09＝555.56，苯污染当量数＝80÷0.05＝1600，硫化氢污染当量数＝120÷0.29＝413.79。对大气污染物污染当量数排序：苯（1600）＞甲醛（555.56）＞硫化氢（413.79）＞二氧化硫（105.26）＞一氧化碳（5.99），取前三项，大气污染物应纳环境保护税＝（1600＋555.56＋413.79）×1.2÷10000＝0.31（万元）。（3）该厂当月应纳环境保护税＝0.45＋0.31＝0.76（万元）。
[要求2]
答案解析：业务（1）准于从销项税额中抵扣的进项税额＝500×（9%＋1%）＋150×（9%＋1%）＋20×（9%＋1%）＝67（万元）。
[要求3]
答案解析：业务（5）应纳增值税＝1.03÷（1＋3%）×3%＝0.03（万元）。
[要求4]
答案解析：（1）纳税人受托对垃圾、河泥、污水、废气等废弃物进行专业化处理，即运用填埋、焚烧、净化、制肥等方式，对废弃物进行减量化、资源化和无害化处理处置，专业化处理后产生货物，且货物归属委托方的，受托方属于提供“加工劳务”，其收取的处理费用适用13%的增值税税率。（2）业务（6）的销项税额＝5×13%＋280×13%＋15×13%＝39（万元）。
[要求5]
答案解析：
业务（1）准予从销项税额中抵扣的进项税额＝67（万元）。
业务（2）准于从销项税额中抵扣的进项税额＝（15.6＋0.09）×（1－5%）＝14.91（万元）。
业务（3）销项税额＝1500×80%×13%＋300×70%×13%＝183.3（万元）。
业务（4）应转出进项税额＝100×70%＝70（万元）。
业务（5）应纳增值税＝0.03（万元）。
业务（6）销项税额＝39（万元）。
业务（6）进项税额＝6.5（万元）。
该厂当月应纳增值税＝183.3＋39－（67＋14.91－70＋6.5）＋0.03＝203.92（万元）。
[要求6]
答案解析：选项B，每一排放口或者没有排放口的应税大气污染物，按照污染当量数从大到小排序，对前三项污染物征税；选项D，将综合楼整体改建为员工宿舍楼转出进项税＝100×70%＝70（万元）；选项E，购进农产品取得一般纳税人开具的增值税专用发票，以发票上注明的税额为进项税额，但纳税人购进用于生产或者委托加工13%税率货物的农产品，按照10%的扣除率计算进项税额。
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