题目
答案解析
房地产开发企业开发建造的与清算项目配套的居委会和派出所用房、会所、停车场（库）、物业管理场所、变电站、热力站、水厂、文体场馆、学校、幼儿园、托儿所、医院、邮电通讯等公共设施，按以下原则处理：（1）建成后产权属于全体业主所有的，其成本、费用可以扣除；（2）建成后无偿移交给政府、公用事业单位用于非营利性社会公共事业的，其成本、费用可以扣除；（3）建成后有偿转让的，应计算收入，并准予扣除成本、费用。选项D，将建成后无偿转让给另一企业，属于视同销售情形，确认视同销售收入同时可以扣除与之相关的成本费用。
拓展练习
选项B，购进贷款服务不得抵扣进项税额，且除另有规定外，增值税普通发票不属于扣税凭证；选项C，奖励给优秀员工的车辆，应由员工自行申报缴纳车辆购置税。
进口环节从价计征消费税的应税消费品，应纳消费税＝（关税计税价格＋关税）÷（1－消费税比例税率）×消费税比例税率＝150×（1＋10%）÷（1－40%）×40%＝110（万元）。
购进（含进口）货物、应税服务取得增值税专用发票或海关进口增值税专用缴款书，其进项税额可以抵扣。该企业当月准予从销项税额中抵扣的进项税额＝3 000×13%＋（200＋1.89）×6%＋150×（1＋10%）÷（1－40%）×13%＝437.86（万元）。
业务（3）销项税额＝480×12×13%＝748.80（万元）。业务（4）销项税额＝15×8×（1＋8%）÷（1－9%）×13%＝18.51（万元）。该企业当月应纳增值税＝748.80＋18.51－437.86＝329.45（万元）。
业务（3）应纳消费税＝480×12×5%＝288（万元）。业务（4）应纳消费税＝（15＋5）×8×（1＋8%）÷（1－9%）×9%＝17.09（万元）。该企业当月应纳消费税＝288＋17.09＝305.09（万元）。
业务（4）应纳车辆购置税＝5×8×（1＋8%）÷（1－9%）×10%＝4.75（万元）。业务（5）应纳车辆购置税＝150×（1＋10%）÷（1－40%）×10%＝27.50（万元）。该企业当月应纳车辆购置税＝4.75＋27.50＝32.25（万元）。
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